Question

急急急。这道会计题不会做，请懂的人帮帮忙。

Answer 1

销售存货，收到票据，
借：应收票据 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费—应交增值税—销项税额 17000

追问

嗯。然后呢

你可以慢慢想，

追答

12月31日，计提票据利息，9月22日至12月31日共100天，
票据利息=117000*9%/360*100=2925

借：应收票据 2925
贷：财务费用 2925

慢慢来啊

手机打字不容易，还要计算，耐心点

追问

可是180天啊。12月31号计提不是超180天了么。。

不好意思，看错了。。。你继续

对不起

追答

票据到期时，剩余票据利息=117000*9%/360*80=2340
如果到期出票人有能力付款，收到票据款时，
借：银行存款 122365
贷：应收票据 117000+2925=120025
财务费用 2340

如果出票人无能力付款，
借：应收帐款 122365
贷：应收票据 122025
财务费用 2340

追问

刚发了啥。看到消息通知，但却没收到

追答

啊，我的回答去哪儿啦

没关系，重发，刚才数字没算对

票据到期时，剩余票据利息=117000*9%/360*80=2340
如果到期出票人有能力付款，收到票据款时，
借：银行存款 122265
贷：应收票据 117000+2925=119925
财务费用 2340

如果出票人无能力付款，
借：应收帐款 122265
贷：应收票据 119925
财务费用 2340

追问

。。。我不知道。。。就是没收到。。。关于到期的那个...

现在也没

追答

2015年1月20日贴现时，贴现期61天，
贴现利息=122265*6%/360*61=1243.03
贴现款=122265-1243.03=121021.97

借：银行存款 121021.97
财务费用 1243.03
贷：短期借款 122065

追问

到期的那个呢，那个还没收到

追答

票据到期时，如果出票人有能力付款，
借：短期借款 122265
贷：应收票据 122265

如果出票人无能力付款，
借：短期借款 122265
贷：应收帐款 122265

少了一个到期计提票据利息的分录，
借：应收票据 2340
贷：财务费用 2340

追问

为什么贴现那个能四舍五入，小数点后面不是有四位么

追答

一般金额小数保留2位

而且凭证上只能写到分

追问

无能力收回不应该是这样的吗

追答

哦，写错了

如果出票人无能力付款，
借：短期借款 122265
贷：银行存款 122265

借：应收帐款 122265
贷：应收票据 122265

你好认真啊

追问

短期借款。。。不应该啊

看看这个类似的，好像没涉及短期借款

只有贴现时候才有短期借款

追答

带有追索权的票据贴现

如果是不带追索权的票据贴现，不用“短期借款”科目，贴现时直接贷记“应收票据”

企业也就不管票据到期时出票人有没有能力支付票据款了

追问

你写的金额明明是第一题。第一题又不是贴现

而且，题目没说是否有追索取吧

追答

那还是少了一部分回答

追问

晕倒。我开始糊涂起来了

追答

这个是第一题的

一部分回答手机上被吞了，网页上可以看到

刚才发的图片能看到吗

追问

第二题的有能力无能力呢

出票人无能力付款不是应该贴现企业付款么

追答

贴现后，票据到期时，如果出票人有能力付款，
借：短期借款 122265
贷：应收票据 122265

到期如果出票人无能力付款，
借：短期借款 122265
贷：银行存款 122265

借：应收帐款 122265
贷：应收票据 122265

追问

真心不是这样的

追答

我的回答不是和你发的图片中的一样吗？

追问

有能力不一样。。

而且无能力时的应收票据金额不是应该是账面加计提的利息么。。。只在12月底计提过利息。。。

追答

怎么就不一样了，我只是把票据利息单独计提了，没放在一起做分录罢。

追问

不应该是119925吗

追答

前面的回答你仔细看看，有没有到期计提票据利息的分录。。。

借：应收票据 2340
贷：财务费用 2340

追问

烦死了，听不懂。人不在旁边我搞不领情了

追答

回答你的问题我花了2个多小时，只能说我没能力回答你了，请另行提问，看看能不能遇到高手回答你。。。

追问

算了。估计我理解力不行。真心不应该学会计。谢谢

追答

更正一下，昨天把票据贴现期限算错了，多算了一天，应该是60天。12月末计提票据利息时少算了一天，现在我重新整理一下，并将最后的分录合并成起来，供你参考。

（1）、
销售存货，收到票据时，
借：应收票据 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费—应交增值税—销项税额 17000

12月31日，计提票据利息，9月22日至12月31日共101天，
票据利息=117000*9%/360*101=2954.25

借：应收票据 2954.25

贷：财务费用 2954.25

票据到期时，剩余票据利息=117000*9%/360*79=2310.75
如果到期出票人有能力付款，收到票据款时，
借：银行存款 122265
贷：应收票据 117000+2954.25=119954.25
财务费用 2310.75

如果出票人无能力付款，
借：应收帐款 122265
贷：应收票据 119954.25
财务费用 2310.75

（2）、假定甲公司将票据贴现，因为到期有出票人有无能力支付票据款的区分，所以判断为带有追索权的票据贴现。
2015年1月20日贴现时，贴现期60天，
贴现利息=122265*6%/360*60=1222.65
贴现款=122265-1222.65=12142.35

借：银行存款 12142.35
财务费用 1222.65
贷：短期借款 122265

票据到期时，如果出票人有能力付款，
借：短期借款 122265
贷：应收票据 119954.25
财务费用 2310.75

如果出票人无能力付款，
借：短期借款 122265
贷：银行存款 122265
同时，
借：应收帐款 122265
贷：应收票据119954.25
财务费用 2310.75

追问

谢谢

大好人，么么哒

追答

不客气

Answer 2

太难了

追问

晕。。。

你看了吗。。回答太快了吧

追答

看了…真不知道