Question

一道会计分录题

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，12月份发生下列有关应交增值税的经济业务： （1） 购进生产材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500000元，增值税为85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。
借：原材料 523600
应交税费-增值税(进项税额) 86400
贷：银行存款 610000 这个答案对吗 请给我解释一下

Answer 1

借：原材料 525000
应交税费-增值税(进项税额) 85000
贷：银行存款 610000

这个企业运输费需要交税的还是不需要交税的。做法是一样的。

Answer 2

如果运费有增值税发票，所列答案可以。（所以讲可以，是因为一般材料进项税与运输费进项税分开做）
如果运费没有增值税发票可抵扣，

借：原材料 525000
应交税费-增值税(进项税额) 85000
贷：银行存款 610000

Answer 3

这个答案在营改增之前是对的。
原材料入账价值=500000+（25000-20000）+20000×（1-7%）=523600
增值税进项税额=85000+20000×7%=86400
价税合计=523600+86400=610000
借：原材料 523600
借：应交税费-应交增值税(进项税额) 86400
贷：银行存款 610000

Answer 4

对的，运输费可抵扣7%