Question

12月份计提企业所得税是怎样计提的呀，我们单位是查账征收的，在年末的账务处理

Answer 1

没有什么特别的！和季度业务处理一样！正常核算！

《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国
税函[2008]635号）规定，《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”，“实际利润额”是按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。因此，查账征收企业所得税季度申报是按会计核算的利润总额填报，不需进行纳税调整（不征税收入、免税收入除外）。