Question

高级财务会计题，求解！！！

乙公司为甲公司的子公司，201×年年末，甲公司个别资产负债表中应收账款12 0 000元中有90 000元为子公司的应付账款；预收账款20 000元中，有10 000元为子公司预付账款；应收票据80 000元中有40 000元为子公司应付票据；乙公司应付债券40 000元中有20 000为母公司的持有至到期投资。甲公司按5‰计提坏账准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。
要求：对此业务编制201×年合并财务报表抵销分录。

Answer 1

该企业2010年所得税费用=(800+170-120）×25%=212.5 选C 　当年发生应纳税暂时性差异120万元，应确定为递延所得税负债；发生可抵扣暂时性差异170万元，应确定为递延所得税资产；