Question

请会计高手解决一下以下这道大题，我怎么算也不能算来两边平等！（要详细的分析）急！急！急！

3、
华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 85 000
应收账款 45 500
库存商品 170 000
固定资产 200 000
累计折旧 5 000
短期借款 20 000
应付账款 50 000
实收资本 200 000
盈余公积 2 000
利润分配 8 000
本年利润 40 000
主营业务收入 206 000
销售费用 10 000
管理费用 20 000
合 计 531 000 531 000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 （1）
应收账款 （2）
库存商品 （3）
固定资产 （4）
累计折旧 （5）
短期借款 （6）
应付账款 （7）
应交税费 （8）
实收资本 200 000
盈余公积 （9）
利润分配 （10）
合 计 （11） （12）
(本题分数：12分)

Answer 1

1、计提本月办公用固定资产折旧1000元。
借：管理费用--折旧费 1000
贷：累计折旧 1000

2、结转本月已售商品成本，共计100000元。
借：主营业务成本 100000
贷：库存商品 100000

3、结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（1）结转收入
借：主营业务收入 206000
贷：本年利润 206000
（2）结转成本费用
借：本年利润 131000
贷：主营业务成本 100000
贷：销售费用 10000
贷：管理费用 21000

4、按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
本年应交所得税=（206000-100000-10000-21000）*25%=18750
借：所得税费用 18750
贷：应交税费--所得税 18750

5、将本月所得税结转至“本年利润”账户。
借：本年利润 18750
贷：所得税费用 18750

6、结转“本年利润”账户。
本年利润=40000+206000-100000-10000-21000-18750=96250
借：本年利润 96250
贷：利润分配---未分配利润 96250

库存现金借方余额：500

银行存款（1）借方余额：85000

应收账款（2）借方余额：45500

库存商品（3）借方余额：170000-100000=70000

固定资产（4）借方余额：200000

累计折旧（5）贷方余额：5000+1000=6000

短期借款（6）贷方余额：20000

应付账款（7）贷方余额：50000

应交税费（会计试算平衡）贷方余额：18750

实收资本贷方余额：200000

盈余公积（9）贷方余额：2000

利润分配（10）贷方余额：8000+96250=14250

借方余额合计（11）
500+85000+45500+70000+200000=401000

贷方余额合计（12）
6000+20000+50000+200000+18750+2000+104250=401000