高级财务会计计算题

甲公司个别资产负债表中应收账款50000元中有30000元为子公司的应付账款;预收账款20000元中,有10000元为子公司预付账款;应收票据80000元中有40000元... 甲公司个别资产负债表中应收账款50000元中有30000元为子公司的应付账款;预收账款20000元中,有10000元为子公司预付账款;应收票据80000元中有40000元为子公司应付票据;乙公司应付债券40000元中有20000为母公司的持有至到期投资。母公司按5%。计提坏账准备。
要求:对此业务编制2008年合并财务报表抵消分录。
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匿名用户
2010-11-09
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①冲销母公司应收账款和子公司应付账款,
借:应付账款 30000
贷:应收账款 30000
冲销计提的坏账准备:
借:坏账准备 1500
贷:管理费用 1500
②冲销母公司的预收账款和子公司的预付账款,
借:预收账款 10000
贷:预付账款 10000
③冲销母公司应收票据与子公司的应付票据,
借:应付票据 40000
贷:应收票据 40000
④冲销母公司的持有至到期投资与子公司的应付债券,
借:应付债券 20000
贷:持有至到期投资 20000
GUYOL8888

推荐于2017-08-24 · 知道合伙人金融证券行家
GUYOL8888
知道合伙人金融证券行家
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企业年度先进。 30年的商业、服务业、工业、会计领域工作经验。 1987年参加全疆大中专院校珠算比赛二等奖。

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借:应付账款 30000 贷:应收账款 30000 借:预收账款 10000 贷:预付账款 10000 借:应付票据 40000 贷:应收票据 40000 借:应付债券 20000
贷:持有至到期投资 20000 坏账准备余额=30000*0.5%=150 借:应收账款-坏账准备 150 贷:资产减值损失 150
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kallqun
2010-11-08
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甲公司
借 应付账款 30000
贷 应收账款 30000

借 预收账款 10000
贷 预付账款 10000

借 应付票据 40000
贷 应收票据 40000

母公司
借 应付债券 20000
贷 持有至到期投资 20000

借 坏账准备 1000
贷 资产减值损失 1000
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