Question

某一生产企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,2014年12月有关生产经营业务如下:

某一生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，2014年12月有关生产经营业务如下：
1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输收入11.7万元。
2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元。
3)将自制一批应税新产品用于本企业职工福利，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
4)销售使用过的进口摩托车10辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额2.08万元；该摩托车原值每辆1.8万元。
5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的40％用于本企业职工福利。
6)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款120万元、进项税额20.4万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用12万元，取得运输公司开具的普通发票。 计算该企业要求:计算该企业2014年12月应缴纳的增值税额。

Answer 1

纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。