Question

三道企业所得税方面的题，请给出详细步骤。

1、某小型微利企业实行按成本费用核定征收企业所得税，核定的应税所得率为15%。2015年度该企业发生成本费用120万元，则其年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 1.8;2.25;3.6;4.5
2、甲市国税局在对某钢铁企业2015年度企业所得税情况进行检查时发现，该企业2015年9月从环保部门取得一笔300万的财政性资金，符合不征税收入条件，当月用500万元购置了一套治污设备，该设备年折旧额为50万元，已在制造费用中列支2015年度折旧额12.5万元。假定该企业2015年度利润总额为992.5万元，则2015年度应纳所得税额（ ）万元。230;248.13;250;260.63
3、创投企业A公司2013年6月以股权投资于未上市的高新技术企业B（小企业）100万元。2015年A公司企业所得税应纳税所得额为200万元，当年应交企业所得税（ ）万元。50;70;25;0

Answer 1

1、其年度应缴纳企业所得税=120*15%*20%*50%=1.8（万元）
小型微利企业减按20%再减半计算企业所得税。
2、应纳所得税额=（992.5+12.5*300/500）*25%-（500-300）*10%=230（万元）
企业所得税法实施条例》第一百条规定，税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
3、当年应交企业所得税=200*25%=50（万元）
根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）规定：“二、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

Answer 2

你确定你这四个答案你没写错？