Question

求以下会计分录怎么写？

甲公司本年度12月1日应收账款余额为10万元，“坏账准备”账户贷方余额为2000元，采用“应收款项余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为2%。本年12月发生有关经济业务如下，要求编制会计分录：
（1）12月7日，向B公司销售产品210件，不含税单价1000元，开具了增值税专用发票，增值税率13%，销售货款未收到。
（2）12月24实际发生坏账9000元。
（3）12月29日收回前期已确认的坏账3000元，款已转存银行。
（4）12月31日计提本年末应计提的坏账准备（列出分析计算过程）。

Answer 1

（1）借：应收账款 237300
贷：主营业务收入 210000
应交税费-应交增值税（销项税额） 27300
（2）借：坏账准备 9000
贷：应收账款 9000
（3）借：应收账款 3000
贷：坏账准备 3000
借：银行存款 3000
贷：应收账款 3000
（4）年末应确认坏账准备期末贷方余额=（100000+237300-9000）*2%=6566元
实际坏账准备期末借方余额=2000-9000+3000=-4000元
补计提坏账准备金额=6566-4000=2566元
借：信用减值损失 2566
贷：坏账准备 2566

追问

能问下实际坏账准备期末贷方余额最后的5800是怎么来的吗？？不是-4000吗

追答

你好，字有误，改回了 -5800计算过程就是上面的

追问

但为什么我算出来是-4000_(:_」∠)_，是数字不对吗

追答

你是对的，今本人大脑中邪了，很明显错误。