Question

企业所得税减免怎么做分录？

Answer 1

假设你企业所得税200，减免80，实际缴纳120元。
你分录直接就：
借所得税费用120
贷应交税费-应交企业所得税120（那个80的减免不用做分录）
缴纳时候
借应交税费-应交企业所得税120
贷银行存款120
（1）去年的退回500，是计入以前年度损益调整，如果是直接退到账户：
借银行存款500
贷以前年度损益调整500
借以前年度损益调整500
贷利润分配-未分配利润500
（也有做法是借银行存款贷应交应交税费-应交企业所得税，再借应交应交税费-应交企业所得税贷以前年度损益调整实际也不影响什么，就是用了应交企业所得税过渡下。）
（2）如果税务要求，不退，而是是抵减本期企业所得税（这样操作需要审批的，假设本期企业所得税600）：
借所得税费用600
贷应交税费-应交企业所得税600
相抵减的时候
借应交税费-应交企业所得税600
贷以前年度损益调整500
银行存款100
借以前年度损益调整500
贷利润分配-未分配利润500