Question

应交增值税期末借方余额怎么结转

Answer 1

年底增值税借方余额怎么结转

      自全面营改增以后,多数企业申报纳税都会涉及增值税,因此关于增值税的账务处理是作为会计人员必须要掌握的。那么年底增值税借方余额怎么结转?我整理了有关内容,来一起了解吧。
年底增值税借方余额要做结转吗?
      1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不用结转,但是年底需要结转。也就是将它们全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目中。
      2.年末时,应交税金-应交增值税若是为贷方余额,则做以下分录:
      借:应交税金—应交增值税—转出未交增值税
      贷:应交税金—未交增值税
      3.应交税金—应交增值税若是为借方余额
      借:应交税金—未交增值税
      贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税)
      4.这样一来,将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份时,把应交税金-应交增值税的借方余额转至应交税金-应交增值税(进项税额),做以下分录
      借:应交税金—应交增值税(进项税额)
      贷:应交税金—未交增值税
      5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做下面分录:
      借:应交税金—未交增值税
      贷:银行存款
月末增值税结转会计分录
      1、结转进项税额,会计分录如下:
      借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
      2、结转销项税额,会计分录如下:
      借:应交税费—应交增值税(销项税额)
      贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
      3、结转应缴纳增值税,会计分录如下:
      借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税费—未交增值税
      4、实际交纳时,会计分录如下:
      借:应交税费—未交增值税
      贷:银行存款
应交增值税借方余额是什么意思?
      应交增值税借方余额指的是应交但未交的增值税,应交增值税如果在贷方,说明应交的增值税已经缴纳完了。
增值税通过哪个会计科目核算?
      增值税是通过应交税费科目核算的,应交税费主要包括企业依法缴纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费、土地增值税等。反映了各种税费的缴纳情况。