Question

会计：交易性金融资产题目解答！

2009年5月，甲公司以480万元购入乙公司过股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元。2009年6月30日，该股票每股市价为7.5元。2009年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.2元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为8.5元。2010年1月3日以515万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求：（1）编制上述经济业务的会计分录。
（2）计算该交易性金融资产的累计损益。
请将最后一个会计分录（即交易性金融资产的处置分录）与计算该交易性金融资产的累计损益提供出来。并请解释缘由。

Answer 1

2009.5
借：交易性金融资产 - 成本 480
投资收益 10
贷：银行存款 490

6.30
借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产 - 公允价值变动 30

8.10
借：应收股利 12
贷：投资收益 12
8.20
借：银行存款 12
贷：应收股利 12

12.31
借:交易性金融资产 - 公允价值变动 60
贷：公允价值变动损益 60

2010.1.3
借：银行存款 515
公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产 - 成本 480
- 公允价值变动 30
投资收益 35

累积损益：-10-30+12+60+35 = 67