Question

年末怎么计提企业所得税

Answer 1

年末怎么计提企业所得税
答:是的,所得税查账征收企业,在做12月的利润表时,要根据企业"本年利润"的累计数据*25%-前3季度所得税预交金额=第4季度应交所得税;
1、做会计分录:
借:所得税费用;
贷:应交税费:企业所得税;
2、交税时做:
借:应交税费:企业所得税;
贷:银行存款
注意事项:
1、要认真把好平时的凭证审核关,尽量使用规范的发票,注意那些不符合税法规定的票据,尽量不做入费用,已减少年底的纳税调整的工作量
2、每月出报表要认真核对无误
3、年底做好所得税纳税调整
应纳税所得额=会计的利润总额+或(-)纳税调整金额应纳所得税额
会计的利润总额就是帐本上本年利润的余额,也就是损益表的利润总额
纳税调整项目,请参看中华人民共和国企业所得税法实施条例
预缴企业所得税用什么方法?
企业预缴所得税的方法一般有两种:
(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.
(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.
你学会年末怎么计提企业所得税了没有?虽然每个季度都在计提所得税,但是在年末的时候同样需要计提,只不过年末的计提并不是全年的,而是按照最后一个月的利润表中利润数据计算完了再减去前三个季度已经计提过的企业所得税就行了.