Question

求解两道税务会计题，求写出详细过程。

例题1：长江公司委托黄河公司将160万元的原料加工成甲产品，加工费120万元，长江公司将甲半成品收回后继续加工成乙产品，发生加工成本152万元，产品销价1120万元，甲半成品消费税税率30%，乙产品消费税税率40%，如果长江公司将购入的原料自行加工成乙产品成本共280万元，要求：分析企业应该选择哪种加工方式更有利。
例题2：某日用化妆品厂将生产的化妆品、护肤护发品、工艺品等组成成套消费品销售，每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水120元，一瓶指甲油40元，一支口红60元，护肤护发品包括两瓶沐浴液100元，一瓶摩丝32元，化妆品工具及小工艺品10元，塑料盒包装5元，化妆品消费税税率为30%，上述价格均不含税。分析要求：从税务角度分析企业采用成套销售是否有利？

Answer 1

1.借：委托加工物资 160
贷：原材料 160
借：委托加工物资 120
贷：银行存款 120
借：委托加工物资 152
应交税费-应交增值税（进项税额）190.4
-应交消费税 185.14
贷：银行存款 527.54
甲产品成本：160+120+152=432
乙产品成本：280 推算消费税186.67，不考虑增值税的话自行加工更能赚钱
2.成套销售：
借：应收账款429.39
贷：主营业务收入 367
应交税费-应交增值税（销项税额）62.39
借：营业税金及附加 66
贷：应交税费-应交消费税 66
我认为从税务角度讲，由于成套产品中交消费税的产品为大多数，也就是对企业来讲，主推的是征消费税产品（化妆品）对企业来讲是件好事，但对税务角度来讲不同税率的产品放在一起开发票有些麻烦。会造成成套商品税率不同征税目不同，不方便开票