Question

收到企业所得税退税款的会计分录

Answer 1

收到企业所得税退税的账务处理

答:一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

企业所得税是什么意思?

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.其基本税率是25%,适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业.

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.

1.居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.

2.非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.

企业所得税退税的会计分录

1、企业收到当年的所得税退税时：

借：银行存款

借：所得税费用（红字）

2、企业收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税时：

借：银行存款

借：以前年度损益调整（红字）

企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过“所得税费用”红字科目以及“以前年度损益调整”红字科目进行核算。

所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。

以前年度损益调整指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。

收到税务局退税的会计分录处理

企业生产经营过程中，应按照税收规定及时缴纳相应税费。若是多缴税款，在次月收到税务局退回的税款，要如何做会计分录处理呢？

收到税局退税会计分录

1、多交增值税款的当月，做以下分录：

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2、多交增值税款的月末结转：

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

3、次月收到税务退回多交增值税时做以下分录：

借:银行存款 (蓝字)

贷:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4、收到税务退回多交增值税月末结转：

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数

增值税退税款会计分录

增值税退税款分录处理如下：

借：银行存款

贷：营业外收入

按照现行增值税制度规定，我国境内销售货物、加工修理劳配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人，增值税是一种价外税，由消费者负担，计税依据为商品在流转过程中实现的增值额。

收到汇算清缴退税款的会计分录

退回多交的所得税如何做账?

1、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

2、如果退的是以前年度的

收到退税款时：

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

结转时：

借:应交税金-应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润