Question

?不影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

A.因其他债权投资公允价值下降确认的递延所得税资产
B.由于非同一控制下吸收合并(免税合并)确认的商誉，商誉账面价值与计税基础形成的应纳税暂时性差异
C.当期确认的应交所得税
D.与当期直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税

Answer 1

【答案】：A、B、D
选项A，其他债权投资因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入“其他综合收益”；选项B，由于非同一控制下吸收合并(免税合并)形成的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，会计准则规定不确认相关的递延所得税负债，因此不会影响所得税费用；选项D，与当期直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税应当计入所有者权益。