Question

以前超市未做帐，现在盘点后才开始做帐，那供应商的货款如何做会计分录？

Answer 1

1、资产盘点后
借：库存商品
贷：应付账款
2、支付货款
借：应付账款
贷：银行存款

Answer 2

请见以下做会计分录的步骤：

确定供应商货款的初始数据

首先，通过盘点和对供应商的对账，确定应付账款的初始金额。这个金额是超市在盘点日期之前已经收到供应商的货物，但尚未支付的货款金额。

例如，经过盘点和对账，发现欠供应商 A 的货款为 10000 元，欠供应商 B 的货款为 15000 元。

记录应付账款：

借：库存商品（根据盘点的商品数量和估计的进货成本计算出的商品价值）
贷：应付账款 - 供应商 A 10000
应付账款 - 供应商 B 15000

这里库存商品的金额应该是根据合理的成本核算方法确定的。如果无法准确确定每种商品的成本，可以采用估计的方法，比如按照市场同类商品的进价或者以往的进货均价等来确定。

后续支付货款时：

假设支付供应商 A 货款 5000 元，会计分录为：
借：应付账款 - 供应商 A 5000
贷：银行存款（或现金等支付方式对应的科目）50