Question

8、某百货商店为一般纳税人，于2009年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认

8、某百货商店为一般纳税人，于2009年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。要求下写分录
A、百货商店本月应纳增值税多少
B、百货商店可以抵扣的进项税额多少
C、个体零售户本月应纳增值税多少

Answer 1

1、百货商店进货：不含税进价1350/（1+17%）=1153.85万
进项税额：1153.85*0.17=196.1545万元
2、百货公司销售货物：
不含税销售价：（1250+250）/（1+17%）=1282.05万
销项税额：1282.05*0.17=217.9485万
3、个体零售户销售商品：
不含税销售额310/（1+3%）=300.97万元
应纳增值税额：300.97*3%=9.0291万元
因为小规模纳税人的税率为3%，且不得抵扣进项税额

所以：A:百货商店本月应纳增值税 217.9485-196.1545=21.794万
B：百货商店可以抵扣的进项税额 196.1545
C：个体零售户本月应纳增值税 9.0291

Answer 2

1、百货店应缴纳的增值税计算如下：
可抵扣的进项税额=17%*1350/（1+17%）=196.15
销项税额=17%*（1250+250）/（1+17%）=217.95
应缴纳的增值税=217.95-196.15=21.8万
2、个体户应缴纳的增值税=3%*310/（1+3%）=9.03万