Question

会计的问题？？

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，生产中所需w材料按实际成本核算，采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2008年6月1日，w材料结存1400千克，账面余额385万元，未计提存货跌价准备。甲公司2008年6月份的有关w材料业务如下：
（1）6月3日，持银行汇票300万元购入w材料800千克，增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。
（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入 w材料590千克，增值税专用发票上注明的贷款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。
（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的w材料5000千克，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
（4）6月20日，销售w材料一批，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项已由银行收妥。
（5）6月30日，因自然灾害毁损w材料50千克，该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。
（6）6月份发出材料情况如下：
1.生产车间领用w材料2000千克，用于生产A产品20件，B产品10件，A产品每件消耗定额为24千克，B产品每件消耗定额为52千克，材料成本在A B产品之间按照定额消耗量比例进行分配，车间管理部门领用700千克，企业行政管理部门领用450千克。
2.委托加工一批零部件，发出w材料100千克。
3.6月30日对外销售发出w材料600千克
（7）6月30日，w材料的预计可变现净值为1000万元
假定除上述资料下，不考虑其他因素
要求：
（1）编制甲公司第（1）至（4）项业务的会计分录。
（2）计算甲公司6月份W材料的加权平均单位成本
（3） 1.编制甲公司第（5）项业务的会计分录
2.计算甲公司A产品，B产品应分配的W材料成本
3.编制甲公司第（6）项结转发出材料成本的会计分录。
（4）计算甲公司6月30日W材料账面余额
（5）计算甲公司6月30日W材料计提的存货跌价准备并编制会计分录
（6）计算甲公司6月30日W材料应计入资产负债表“存货”项目 的金额。
（应交税费“科目要求写明细科目及专栏名称，答安可 的金额单位用万元表示）

Answer 1

　　你好，

　　解析：
　　（1）编制甲公司第（1）至（4）项业务的会计分录。
　　6月3日，
　　借：银行存款 45.48
　　原材料-W 217.8
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 36.72
　　贷：其他货币资金-银行汇票 300
　　6月6日：
　　借：原材料-W 163.4
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 27.71
　　贷：应付票据 191.11
　　6月10日：
　　借：原材料-W 1415
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 240.55
　　贷：实收资本 1655.55
　　6月20日：
　　借：银行存款 200.07
　　贷：其他业务收入 171
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 29.07

　　（2）计算甲公司6月份W材料的加权平均单位成本
　　加权平均成本=（385+217.8+163.4+1415）/（1400+800+590+5000）=2181.2/7790=0.28

　　（3） 1.编制甲公司第（5）项业务的会计分录
　　借：待处理财产损溢 14
　　贷：原材料-W 14
　　借：其他应收款-保险公司 10
　　营业外支出 4
　　贷：待处理财产损溢 14
　　2.计算甲公司A产品，B产品应分配的W材料成本
　　20件A、10件B产品定额消耗总量=24×20+52×10=1000千克
　　A产品的消耗率=24×20/1000=48%
　　B产品的消耗率=1-48%=52%
　　故：
　　分配到A产品的材料成本=2000×48%×0.28=268.8万元
　　分配到B产品的材料成本=2000×52%×0.28=291.2万元
　　3.编制甲公司第（6）项结转发出材料成本的会计分录。
　　借：生产成本-A产品 268.8
　　-B产品 291.2
　　制造费用 196（700×0.28）
　　管理费用 126（450×0.28）
　　贷：原材料-W 882
　　借：委托加工物资 28（100×0.28）
　　贷：原材料-W 28

　　（4）计算甲公司6月30日W材料账面余额
　　此时的账面价值=＝（385+217.8+163.4+1415）-14-882-28-600×0.28＝1089.2（万元）

　　（5）计算甲公司6月30日W材料计提的存货跌价准备并编制会计分录
　　可变现净值1000万元＜账面价值1089.2万元，
　　则发生了减值：
　　减值额=1089.2-1000=89.2万元
　　借：资产减值损失 89.2
　　贷：存货跌价准备 89.2

　　（6）计算甲公司6月30日W材料应计入资产负债表“存货”项目 的金额。
　　期末“存货”项目中金额=1000+28+291.2+268.8+196=1784万元

　　如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

Answer 2

太黑心了，这么多，一点悬赏分都没有，最起码有点辛苦费吧