Question

会计分录题 大师来帮忙解决

业务（三)
1．目的的：练习应收票据的核算。
2．资料：顺发建筑公司于2008年1月与美林公司进行安装工程结算，收到美林公司签
发并承兑的商业汇票一张，面值81 900元，期限5个月，票面利率为4%。
3.要求：
(1)编制收到商业承兑汇票、月末计息和到期收回票据款项的会计分录。
(2)若票据到期购货单位无力支付货款，请编制会计分录。

3.2008年1月25日，甲公司对所属某建筑物（属于投资性房地产，采用成本法核算）
进行装修，发生如下有关支出：领用生产用原材料10 000元，购进该批原材料时支付的增值
税进项额为1700元；辅助生产车间为建筑物装修工程提供的劳务支出为14 660元；计提有关人员工资26 000元、福利费3640元。2008年12月26日，建筑物装修完工，达到预定可使
用状态交付使用.甲公司预计下次装修时间为2019年12月。2011年12月31日，甲公司决
定对该建筑物重新进行装修假定该建筑物装修支出符合后续支出资本化条件；该建筑物预
计尚可使用年限为6年；装修形成的投资性房地产预计净残值为2 000元，预计可收回金额
为120 000元:;采用直线法计提折旧；不考虑其他因素。
要求：编制上述业务的有关会计分录。

4.AS公司购建一个生产车间，包括厂房和一条生产线两个单项工程，厂房价款为130：
万元，生产线安装费用50万元。2007年采用出包方式出包给甲公司，2007年有关资料：
如下： ．
(1)1月10日预付厂房工程款100万元。
(2)2月10日，购人生产线各种设备，价款为500万元，增值税为85万元，．款已
支付。
(3)3月10日，在建工程发生的管理费、征地费、临时设施费、公证费、监理费15
万元以银行款支付
（4）4月l6日，将生产线的设备交付建造承包商建造安装。
(5)5月31日，结算工程款项，差额以银行存款支付。
(6) 5月31日，生产线进行负荷联合试车发生的费用10万元，试车形成的副产品对销售价款5万元，均通过银行存款结算。
(7)6月1日，厂房、生产线达到预定可以使用状态，并交付使用。 ．
要求：
(1)编制1月10日，预付厂房工程款的会计分录。
(2)编制2月10日购人生产线设备的会计分录。
(3)编制3月10日支付管理费、征地费、临时设施费、公证费、监理费等的会计分录。
(4)编制4月16日将生产线的设备交付建造承包商建造安装的会计分录。，、
(5）编制5月31¨结算工程款项的会计分录。
(6)编制5月31日生产线进行负荷联合试车的会计分录。
(7)编制计算分配待摊支出的会计分录。
(8)编制结转在建工程成本的会计分录。

Answer 1

　　2.（1）收到票据，借：应收票据 81 900
　　贷：应收账款 81 900
　　以后前四个月每月做利息分录：借：应收利息 273（81 900*4%/12）
　　贷 财务费用 273
　　到第五个月则 借：银行存款 83265
　　贷：应收票据 82992
　　财务费用 273
　　(2)若票据到期购货单位无力支付货款，
　　借：应收账款 83265
　　贷：应收票据 82992
　　财务费用 273

　　3（1）装修领用原材料
　　借：在建工程 11 700
　　贷：原材料 10 000
　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700
　　（2）辅助生产车间为装修工程提供劳务
　　借：在建工程 14 660
　　贷：生产成本——辅助生产成本 14 660
　　（3）计提工程人员工资以及福利费
　　借：在建工程 29 640
　　贷：应付职工薪酬 29 640
　　（4）装修工程达到预定可使用状态交付使用
　　借：投资性房地产——投资性房地产装修 56 000
　　贷：在建工程 56 000
　　（5）2009年度计提装修形成的投资性房地产折旧
　　因下次装修时间为2019年12月，大于投资性房地产预计尚可以使用年限6年，因此，应按照投资性房地产尚可以使用年限6年计提折旧。
　　借：其他业务成本 9 000
　　贷：投资性房地产累计折旧 9 000
　　（6）2011年12月31日重新装修时
　　借：营业外支出 29 000
　　投资性房地产累计折旧 27 000
　　贷：投资性房地产——投资性房地产装修 56 000
　　4.(1)编制1月10日，预付厂房工程款的会计分录
　　借：预付账款——建筑工程(厂房)100
　　贷：银行存款 100
　　(2)编制2月10日购入生产线设备的会计分录
　　借：工程物资 585
　　贷：银行存款 585
　　(3)编制3月10日支付管理费、征地费、临时设施费、公证费、监理费等的会计分录
　　借：在建工程——待摊支出 15
　　贷：银行存款 15
　　(4)编制4月16日将生产线的设备交付建造承包商建造安装的会计分录
　　借：在建工程——在安装设备585
　　贷：工程物资 585
　　(5)编制5月31日结算工程款项的会计分录
　　借：在建工程——建筑工程(厂房)130
　　—拍腊—安装工程(生产线)50
　　贷:银行存款 80
　　预付账款 100
　　(6)编制5月31日生产线进行负荷联合试车的会计分录
　　借：在建工程——待摊支出10
　　贷：银行存款 10
　猜贺旦　借：银行存款 5
　　贷：在建工程——待摊支出5
　　(7)编制计算分配待摊支出的会计分录，
　　待摊支出合计=15+10-5=20(万元)
　　在建工程一在安装设穗扰备应分配的待摊支出=20×[585／(585+130+50)]=15．29(万元)
　　在建工程一建筑工程(厂房)应分配的待摊支出=20×[130／(585+130+50)]=3．40(万元)
　　在建工程一安装工程(生产线)应分配的待摊支出=20×[50／(585+130+50)]=1．31(万元)
　　借：在建工程——在安装设备 15．29
　　——建筑工程(厂房) 3．4
　　——安装工程(生产线) 1．31
　　贷：在建工程——待摊支出 20
　　(8)编制结转在建工程成本的会计分录
　　借：固定资产——厂房 133．4
　　——生产线 600．29+51．31=651．6
　　贷：在建工程——在安装设备 585+15．29=600．29
　　——建筑工程(厂房) 130+3．4=133．4
　　——安装工程(生产线) 50+1．31=51．31

　　搞掂!希望能帮到你

Answer 2

1。收到票据，借：应收票据，
货：应收账款