Question

根据下列经济业务编制会计分录

1．企业收到某公司作为投资转入的新机设备一台，价值 80000元。
2．向银行借入为期6个月的借款350000元，存入银行。
3．向光明公司购进材料一批，价款350000元，增值税进项税额59500元，材料已验收入库，货款尚未支付。
4．本月，基本生产车间生产A产品耗用原材料62000元，生产B产品耗用原材料39000元，车间一般耗用4000元，行政管理部门耗用2000元，全月领用材料共计107000元
5．计算本月应付职工工资80000元，其中生产A产品工人工资50000元， B产品工人工资20000元，车间管理人员工资4000元，行政管理人员工资6000元。
6．以银行存款偿还前欠光明公司和的购料款409500元。
7．开出转账支票1400元，购入办公用品一批，其中，生产车间领用1000元，行政管理部门领用400元。
8．从银行提取现金并发放本月职工工资80000元。
9．月末计提本月固定资产折旧12000元，其中生产车间的固定资产折为8000元，行政管理部门的固定资产折旧为4000元。
10．采购员刘军因公出差借款5000元，付现金支票。
11．用银行存款支付本月水电费19000，其中，生产车间负担12000元，行政管理部门负担7000元。
12．月末分配结转本月发生的制造费用。（按AB两种产品的生产工时进行分配，其中：A产品的生产工时为6000，B产品的生产工时为4000），写出计算过程。
13．月末，A产品全部完工，结转完工入库A产品的实际生产成本。
14．出售产品一批，售价720000元，增值税销项税额为122400元，产品已经发出，货款已收并存入银行。
15．月末计算本月应交的城市维护建设税36000元。
16．月末，结转已出售产品的实际生产成本530000元。
17．计算并结转本期所得税21000元。
18．结转本月发生的各项收支，其中主营业务收入为720000元，其他业务收入11700元，营业外收入为7000元，主营业务成本为530000元，营业税金及附加为36000元，其他业务成本11000元，销售费用24000元，管理费用为50000元，财务费用12000元，营业外支出9700元，所得税费用21000元。
19．按税后利润10%提取盈余公积金10300元，拟向投资者分配利润为20000元。

Answer 1

　　1．借：固定资产 80000
　　贷：实收资本 80000
　　2．借：银行存款 350000
　　贷短期借款 350000
　　3．借：材料采购 350000
　　应缴税费---应交增值税 59500
　　贷：应付账款 ---光明公司 409500
　　4．借：生产成本 ---A产品 62000
　　---B产品 39000
　　制造费用 4000
　　管理费用2000
　　贷：原材料 107000
　　5．借：生产成本——A产品 50000
　　-----B产品 20000
　　制造费用 4000
　　管理费用 6000
　　贷：应付职工薪酬—工人工资 80000
　　6．借：应付账款 ---光明公司 409500
　　贷：银行存款 409500
　　7．借：制造费用 1000
　　管理费用 400
　　贷：银行存款 1400
　　8．借：库存现金 80000
　　贷：银行存款 80000
　　.借：应付职工薪酬—工人工资 80000
　　贷：库存现金 80000
　　9．借：制造费用 8000
　　管理费用 4000
　　贷：累计折旧 12000
　　10．借：其他应收款 –刘军 5000
　　贷银行存款 5000
　　11．借：制造费用 12000
　　管理费用 7000
　　贷：银行存款 19000
　　12．借：生产成本 ---A产品 18000
　　----B产品 12000
　　贷：制造费用 30000
　　13．借：库存商品 ——A产品 130000
　　贷：生产成本——A产品 130000
　　14．借：银行存款 842400
　　贷：主营业务收入 720000
　　应缴税费——应交增值税（销项税） 122400
　　15．借：营业税金及附加 36000
　　贷：应缴税费——应交城建税 36000
　　16．借：主营业务成本 530000
　　贷：库存商品 530000
　　17．借：所得税费用 21000
　　贷：应交税金--应交所得税 21000
　　借：本年利润 21000
　　贷：所得税 21000
　　18．借：主营业务收入 720000
　　其他业务收入 11700
　　营业外收入 7000
　　贷：本年利润 738700
　　借：本年利润 755700
　　贷：主营业务成本 530000
　　营业税金及附加 36000
　　其他业务成本 11000
　　销售费用 24000
　　管理费用 50000
　　财务费用 12000
　　营业外支出 9700
　　所得税费用 21000元
　　19．借：利润分配——提取法定盈余公积 10300
　　贷：盈余公积 10300
　　借：利润分配 ---应付利润 20000
　　贷：应付股利 20000
　　以上是我做的答案，希望可以帮到你！

Answer 2

1、借：固定资产
32000
贷：实收资本
32000
2、借：短期借款
20000
贷：银行存款
20000
3、借：材料采购
19944
应交税金－应交增值税（进项税额）
3286
贷：银行存款
23230
注：运费的进项税额可以抵扣，所以800*7%＝56，总进项：56+3230＝3286
材料采购成本：19000+200+800-56＝19944
4、借：原材料
19944
贷：材料采购
19944
5、借：生产成本
21120
制造费用
4000
管理费用
2000
贷：原村料
27120
6、借：生产成本
8000
制造费用
1000
管理费用
1000
贷：应付职工薪酬
10000
7、借：应付职工薪酬
10000
贷：银行存款
10000
8、借：管理费用——职工福利费
1400（14%）
管理费用——工会经费
200（2%）
管理费用——职工教育经费
250（2.5%）
贷：应付福利费
1400
其他应付款——工会经费
200
其他应交款——职工教育经费
250
注：本题是按照最新企业所得税法的规定计提的，自2008年1月1日起执行。
9、借：管理费用
390
贷：银行存款
390
10、借：待摊费用
890
贷：银行存款
890
注：如果是车间用的，可以直接记入制造费用科目。
11、借：管理费用
500
贷：预付帐款
500
注：走待摊费用科目也行，冲减预付帐款更好。
12、借：管理费用
1000
制造费用
2000
贷：累计折旧
3000
13、借：生产成本
8030
贷：制造费用
8030
14、借：本年利润
5030
贷：管理费用
5030
15、借：产成品
30000
贷：生产成本
30000
16、借：预收帐款
58500
贷：产品销售收入
50000
应交税金－应交增值税（销项税额）8500
注：本小题有点小问题，你的销售收入少定一个“0”或者是销项多写一个“0”，特别提醒。
17、计算并计提所得税时：
借：所得税
11000
贷：应交税金
11000
结转时：
借：本年利润
11000
贷：所得税
11000
18、借：固定资产
55000
贷：在建工程
55000
注：安装费计入固定资产原值
19、借：产品销售税金及附加
1200
贷：应交税金－应交城市维护建设税
1200