Question

要求： 1．根据上述经济业务编制会计分录。 2．根据总分类账户编制本期发生额对照表。

目的： 综合练习工业企业主要经营过程核算和成本计算。
资料：
1．××工厂200× 年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下：

“库存商品”账户余额164000元，其中：
A商品4 000件 @20元 计80 000元
B商品7000件 @10元 计70 000元
C商品1000件 @14元 计14 000元
“应收账款”账户余额3 000元，系新华工厂欠款。
“应付账款”账户余额1 000元，系欠八一工厂货款。

2．本年12月份内发生下列经济业务：
(1)仓库发出材料40 000元，用于生产A产品21 900元，B产品18100元。
(2)仓库发出辅助材料2 000元，供车间使用。
(3)从银行存款中提取现金30 000元。
(4)以现金支付职工工资24 000元。
(5)向光明厂购入甲材料14 000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。
(6)向八一厂购入乙材料40 000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，存入银行。
(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
(10)本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合 计 24 000元
(11)计提应付职工福利费3 360元，其中：
A产品生产工人福利费 1 400元
B产品生产工人福利费 1 400元
车间职工福利费 420元
管理部门职工福利费 140元
合 计 3 360元
(12)计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元
(13)以银行存款支付本月应计入制造费用的车间管理部门的费用1400元。
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
(15)A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。
(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税率17%，货款尚未收到。
(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。
(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）
(22)没收包装逾期未还的押金300元（考虑增值税）。
(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。
(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。

Answer 1

（1）借：生产成本-A产品21900
生产成本-B产品18100
贷：原材料40000
（2）借：制造费用2000
贷：原材料-辅助生产材料2000
（3）借：库存现金30000
贷：银行存款30000
（4）借：应付职工薪酬24000
贷：现金24000

Answer 2

要求： 1．根据上述经济业务编制会计分录。 2．根据总分类账户编制本期发生额对照表。
悬赏分：40 - 离问题结束还有 16 天 16 小时
目的： 综合练习工业企业主要经营过程核算和成本计算。
资料：
1．××工厂200× 年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下：

“库存商品”账户余额164000元，其中：
A商品4 000件 @20元 计80 000元
B商品7000件 @10元 计70 000元
C商品1000件 @14元 计14 000元
“应收账款”账户余额3 000元，系新华工厂欠款。
“应付账款”账户余额1 000元，系欠八一工厂货款。

2．本年12月份内发生下列经济业务：
(1)仓库发出材料40 000元，用于生产A产品21 900元，B产品18100元。
(2)仓库发出辅助材料2 000元，供车间使用。
(3)从银行存款中提取现金30 000元。
(4)以现金支付职工工资24 000元。
(5)向光明厂购入甲材料14 000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。
(6)向八一厂购入乙材料40 000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，存入银行。
(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
(10)本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合 计 24 000元
(11)计提应付职工福利费3 360元，其中：
A产品生产工人福利费 1 400元
B产品生产工人福利费 1 400元
车间职工福利费 420元
管理部门职工福利费 140元
合 计 3 360元
(12)计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元
(13)以银行存款支付本月应计入制造费用的车间管理部门的费用1400元。
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
(15)A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。
(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税率17%，货款尚未收到。
(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。
(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）
(22)没收包装逾期未还的押金300元（考虑增值税）。
(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。
(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。