Question

如何预提企业所得税

本公司1-10月的利润都为负数，之前的报的企业所得税都是为0，现在进行年底企业所得税的预计，估计算了一下，大概11-12月利润都是为0，但公司要求提预提个数额，作好资金准备，这该怎么预计呢？有什么预计的方法？

Answer 1

会计利润为0，不意味着就没有所得税的，比如招待费只能在限额内扣除，超过限额的是要交税的，顺着这个思路，把1-10月的所得税自己先汇算清缴下，就会需要预提所得税的。

Answer 2

按月或按季度预提，年末汇算清缴。
预提时，
借：所得税
贷：应交税金－应交所得税
交税时，
借：应交税金－应交所得税
贷：银行存款
汇算清缴，不足的补提，分录一样；多缴的转回，作相反分录，并申请退回，也可以抵交下一年度的应交税款。

Answer 3

看你想交多少了。
你的利润已然是负数，又要预提，那么就没有什么公式了，问问领导想交多少，直接做凭证记帐即可，到了报税的时候，找到报表上预交一项，填上想预交的数就可以交纳了。
分录：借 所得税
贷 应交税金--应交所得税

Answer 4

本年累计利润*税率.-已预交的所得税税金,等于本季应提数.第一季度则减已预交数0,如为第三季度利润100万,.税率0.25,至二季度止已预交了1万的所得税,就是100*0.25-1=24万的所得税,原则是预提数与申报表中一致.

Answer 5

根据《企业所得税法实施条例》第一百二十八条之规定，企业所得税预缴按季度的会计利润计算。
你预计一下第四季度的利润，乘以25%即可。