Question

我公司赊购材料.对方没开发票我方没付款时会计分录如何做?是借:材料借:应交增值税(进项)贷:应付帐款吗?_

我公司赊购材料.对方没开发票我方没付款时会计分录如何做?是借:材料借:应交增值税(进项)贷:应付帐款吗?_增值税处理技巧

Answer 1

根据税法的规定，一般纳税人未取得合法增值税专用发票的，其相关进项税额不得抵扣。根据企业会计制度的规定，题中情况在平时可不进行会计处理，待日后收到发票等结算单据后进行正常的会计处理。如果月末仍未收到发票等结算单据的，应当按照合理估计成本暂估入帐。借：原材料贷：应付帐款——暂估应付款
注意，如果预计进项发票可以取得的，以不含税单价计算暂估，如果预计进项发票不能取得的，以含税单价计算暂估。
待次月收到发票等结算单据，冲回暂估款，并按照正常业务进行会计处理：
借：原材料 （红字）
贷：应付帐款——暂估应付款 （红字）借：原材料借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付帐款