Question

免税的会计分录怎么做

免税后会计分录做的是：
计提时
借：营业税金及附加 224
贷：应交税费-应交营业税 200
-城市维护建设税 14
-教育费附加 6
-地方教育费附加 4

免税时
借：应交税费-应交营业税 200
-城市维护建设税 14
-教育费附加 6
-地方教育费附加 4
贷：营业外收入 224
是否正确
但这样做，报表上，利润表中营业税及附加那一栏仍然有数字，照理说没有交税，报表上也应该没有数字才对吧，那要怎么做才正确，要不要对营业税金及附加进行处理冲平

Answer 1

财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知财税〔2004〕167号文件规定：
一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。

二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：
可抵免税额=价款/ 1+17% ×17%
当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。
因此，1、增值税一般纳税人购买税控机取得普票，其进项税额不得抵扣，您可以要求厂商换成增值税专用发票。其进项税额为增值税专用发票上注明的增值税税额。
2、增值税小规模纳税人购买税控机取得专票，可抵免税额为增值税专用发票上注明的增值税额，视同上缴了增值税
会计分录
借：固定资产等科目
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款（或库存现金）

Answer 2

会计分录正确，报表中会体现营业税金及附加，但是在利润表中，最后的利润总额是需要考虑营业外收入的。

Answer 3

你说的是小规模2W以下的免税收入吗？如果是那个的话直接不用计提的。
借：货币资金
贷：主营业务收入
免税一般都是不用计提的。直接不要做。