Question

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五、会计分录：写出二级会计分录。

1、A委托B代销商品100件，单件成本8 000元/件，单件协议价10 000元(不含税)，增值税率为17%，B将商品以单价20 000元(不含税)标准卖给C公司。
做出A与B 视同买断委托代销的以下分录：
A公司：
（1）发出商品（2）收到销售清单，确认收入并结转成本（3）收到货款
B公司：
（1）收到商品
（2）销售商品确认收入并结转成本
（3）开出销售清单，收到A公司的增值税专用销售发票
（4）支付货款

2、某公司所得税率25％，2009年初未分配利润500 000元：
（1）本年实现税前利润800 000元。
（2）年终，按净利润的10％、20％的比例提取法定盈余公积金、向投资人分配现金股利。
要求: （1）计算2009年所得税（2）计算2009年净利润）（3）计算2009年年终未分配利润的数额；）
（4）、编制所得税分录
（5）、编制结转所得税分录
（6）、编制结转净利润分录（7）编制年终提取盈余公积的分录（8）、编制分配股利的分录
（9）、编制将“利润分配”帐户的其他有关明细帐户的余额转入“未分配利润”的分录

1、甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： （1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。 （2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。 （3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。 （4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元(不含增值税)。 （5）按规定计算代收代交职工个人所得税0.8万元。 （6）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。 要求：编制甲上市公司2013年3月上述交易或事项的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)。

2、甲股份有限公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格。甲公司2012年12月上旬发生如下业务：
（1）12月2日，向乙企业赊销A产品10件，单价为2 000元，单位销售成本为1 000元。
（2）12月6日，乙企业收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，甲公司同意折让5％，余款乙公司于12月8日偿还。
（3）12月7日，接受神舟公司的委托，代其销售E产品1 000件，按售价的10％收取手续费。E产品双方的协议价为每件200元。
（4）12月10日甲公司已将受托的E产品按每件200元全部售出并同时收到款项。向神舟公司开出代销清单并收到神舟公司开具的增值税专用发票。甲公司扣除手续费后将剩余款项归还给神舟公司。

Answer 1

1、A公司：
（1）发出商品
借：发出商品　　 80
　　贷：库存商品　　 80

（2）收到销售清单，确认收入并结转成本
借：应收账款　　　　　 117
　　贷：主营业务收入　　　　100
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 17
　　借：主营业务成本　　80
　　　　贷：发出商品　　　　 80

（3）收到货款
借：银行存款　　　117
　　贷：应收账款　　　117

B公司：
（1）收到商品
借：受托代销商品　　 100
　　贷：受托代销商品款　 100

（2）销售商品确认收入并结转成本
借：银行存款　　　　 234
　　贷：主营业务收入　　 200
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　　　　　　　　　　　　 34
借：主营业务成本　　　100
　　贷：受托代销商品　　　100
（3）开出销售清单，收到A公司的增值税专用销售发票
借：受托代销商品款　　100
　　应交税费——应交增值税（进项） 17
　贷：应付账款　　　　　117

（4）支付货款
借：应付账款　　　117
　　贷：银行存款　　　117

追问

请问还有下面三题可以做出来吗？

追答

（2）年终，按净利润的10％、20％的比例提取法定盈余公积金、向投资人分配现金股利。 要求: （1）计算2009年所得税
所得税=800 000*25%=200 000

（2）计算2009年净利润
净利润=800 000-200 000=600 000

（3）计算2009年年终未分配利润的数额；2009年年终未分配利润的数额=500 000+600 000=1 100 000

（4）、编制所得税分录
借：所得税费用 200 000
贷：应交税费-应交所得税 200 000

（5）、编制结转所得税分录
借：本年利润 200 000
贷：所得税费用 200 000

（6）、编制结转净利润分录
借：本年利润 600 000
贷：利润分配-未分配利润 600 000

（7）编制年终提取盈余公积的分录
借：利润分配--提取法定盈余公积 60 000
贷：盈余公积-法定盈余公积 60 000

（8）、编制分配股利的分录
借： 利润分配-应付现金股利 120 000
贷：应付股利 120 000
（9）、编制将“利润分配”帐户的其他有关明细帐户的余额转入“未分配利润”的分录
借：利润分配--未分配利润 180 000
贷： 利润分配-提取法定盈余公积 60 000
-应付现金股利 120 000

1、甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。答案：

（1）借：管理费用1.2 贷：应付职工薪酬1.2
（2）借：长期待摊费用3 贷：应付职工薪酬3
（3）借：管理费用2 贷：应付职工薪酬2借：应付职工薪酬2 贷：累计折旧2

（4）借：管理费用87.75 贷：应付职工薪酬87.75借：应付职工薪酬87.75 贷：主营业务收入75 应交税费——应交增值税(销项税额)12.75 借：主营业务成本60 贷：库存商品60（5）借：应付职工薪酬0.8 贷：应交税费一一应交个人所得税0.8
（6）借：应付职工薪酬0.8 贷：其他应收款0.8

Answer 2

天哪，要这30分真不容易，要花很长时间，妞下班了，周一在看吧！其实都很简单，都是初级会计实务的题目，你自己要多看书加油呀。

追问

可以今晚吗？求搭救...很赶啊亲...要考试了