Question

求助会计题

四、某企业为居民企业，年发生经营业务如下：
（1）取得产品销售收入6000万元。
（2）发生产品销售成本3600万元。
（3）发生销售费用800万元（其中广告费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费40万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金190万元（含增值税130万元）。
（5）营业外收入90万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金7万元）。
要求：计算该企业该年度应纳税所得额和应纳所得税，所得税率25% 。

Answer 1

（1）、销售收入6000万元，
（2）、销售成本3600万元，
（3）、广告费扣除标准：6000X15%=900万元，实际支出600万元，未超过扣除标准，可以全额扣除。招待费扣除标准：按招待费支出60%计算，40X60%=24万元，按销售收入千分之五计算6000X0.5%=30万元，税前扣除24万元，调增16万元。
（4）销售税金扣除增值税以后税前列支金额：190-130=60万元。
（5）捐赠支出扣除标准按财务利润总额的12%计算：（6000-3600-800-500-60-60+90-50）X12%=122.4万元，30万元未超标准，可以全额扣除。税收滞纳金7万元，不允许税前扣除。
应纳税所得额：6000-3600-800-500+16-60-60+90-50+7=1043万元，
应纳所得税税额：1043X25%=260.75万元。

Answer 2

税金不含增值税，计190-130＝60万
年度利润＝6000-3600-800-500-60-60+90-50＝1020万
600万广告费占收入10%，可以全额扣除，业务招待费40万，6000万*0.5%＝30万，超标10万，30万计60%＝18万，调增10+30-18＝22万，税收滞纳金不予税前扣除，调增7万，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，捐款30万
应纳所得税额＝1020+22+7＝1049万
应纳所得税＝1049*0.25＝262.25万