Question

甲公司2006年1月1日购入乙公司发行债券作为持有至到期投资，债券面值100000元，票面利率6％

甲公司2006年1月1日购入乙公司发行债券作为持有至到期投资，债券面值100000元，票面利率6％，期限5年，实际支付银行存款91889元（不考虑相关税费）。该债券每半年付息一次，到期还本并支付最后一次利息，债券折价摊销采用实际利率法，购入时的市场利率为8％。 要求：编制甲公司收到利息时的会计分录。

Answer 1

2006年6月30日
借：应收利息 3000
持有至到期投资——利息调整 675.56

贷：投资收益 3675.56 （91889×8%÷2）
借：银行存款 3000
贷：应收利息 3000

2006年12月31日
借：应收利息 3000
持有至到期投资——利息调整 702.58

贷：投资收益 3702.58 （（91889+675.56）×8%÷2）
借：银行存款 3000
贷：应收利息 3000