Question

　1. 某县生产企业为增值税一般纳税人，　1. 某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资

　1. 某县生产企业为增值税一般纳税人，　1. 某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2009年有关经营情况和纳税情况如下：
　　(1)销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票58.5万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值20万元(不含税)，企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元;
　　(2)销售成本120万元，增值税26.84万元，营业税金及附加2.96万元;
　　(3)销售费用60元，其中业务宣传费5万元，自制凭证支付给单位销售员佣金2万元;
　　(4)管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元;
　　(5)“财务费用”账户列支20万元，其中：2009年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限7个月，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。中华会计网
　　不考虑其他税费，该企业已经按规定取得所得税优惠审批，根据以下问题分别计算：
　　(1).该企业所得税前可以扣除的销售费用
　　(2).该企业所得税前可以扣除的管理费用
(3).该企业税前可以扣除的财务费用
(4).该企业应纳所得税税额员工30人

Answer 1

1）进项税额=10.2+4*7%=10.48万。（13年8月1日之前，运费按照7%抵扣）
2）进项税额=8万
3）销项税额=0.9*500*17%/3=25.5万，进项税额=6*7%=0.42万
4）销项税额=0.07*500*17%=5.95万
5）销项税额=25*13%=3.25万（天然气的税率为13%）
6）进项转出=8/5=1.6万
1,企业当月的增值税进项税额=10.48+8+0.42-1.6=17.30万
2 企业当月的增值税销项税额=25.5+5.95+3.25=34.7万
3 企业当月应缴纳的增值税=34.7-17.30=17.40万