Question

某生产性企业为 增值税一般纳税人，增值税为17％，2011年3月经营业务如下。 1.销售货物一批，

某生产性企业为 增值税一般纳税人，增值税为17％，2011年3月经营业务如下。
1.销售货物一批，开出增值税专业发票上注明销售额100万元，另收取包装费和售后服务费5万元。货物已经发出。购买方支付了50％的货款，其余款项约定在两个月后支付
2.销售给某商
场（小规模纳税人）货物一批开出普通发票注明价款14.04万元
3、将自行开发生产的一批新产品用于广告样品，该产品无市场同类价格，已知其生产成本为10万元
4、购进一批生产用原材料，已支付货款，取得的增值税专用发票上注明税款为10.2万元
5、购进一批零部件，已付款并验收入库，取得增值税专用发票上注明价款18万元，税款为3.06万元
6、从小规模纳税人处购买办公用品等一万元，取得普通发票
7、购进生产经营用固定资产，取得的增值税专用发票上注明33万元，增值税5.61万元
8、将企业闲置的一套设备出租，当月取得的租金为1万元
已知：本月取得的票据符合税法的规定，并在当月通过认证
要求：
1、计算该企业当期的销项税额
2、计算该企业当期可抵扣的增值税进项税额
3、计算企业当期的应纳增值税税额
4、计算该企业销售货物并出租闲置设备属于何种行为，应该怎么纳税？

Answer 1

1、销项税额：100X17%+5/（1+17%）X17%+14.04/（1+17%）X17%+10X17%+1X17%=21.64万元。
2、可抵扣进项：10.2+3.06+5.61=18.87万元，
3、应纳增值税额：21.64-18.87=2.77万元，
4、出租闲置设备属于出租有形动产，适用17%的增值税税率，出售货物并出租设备属于混业经营行为。