Question

会计分录题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
（1）2000年11月1日，用转账支票支付方式自乙企业购入的需要安装的专用设备一台，含税总价为117万元，增值税额允许抵扣，甲企业收到该专用设备后立即投入安装。
（2）在安装上述专用设备过程中，领用生产用库存原材料10万元，增值税进项税额为1.7万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为4.8万元。
（3）2000年12月15日，该项工程完工并达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。
（4）该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。
（5）2003年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款90万元存入银行。
假定甲企业在出售该项专用设备时均不考虑所得税等相关税费。
要求：
（1）编制甲企业购买专用设备的会计分录。
（2）编制甲企业安装专用设备的会计分录。
（3）编制甲企业专用设备安装完工并投入使用的会计分录。
（4）计算甲企业的该项专用设备2001年和2002年应计提的折旧额。
（5）编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。
（答案中的金额单位均用万元表示；“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）
谢谢解答

Answer 1

　　你好:
　　(1)借:在建工程 1 000 000
　　应交税费--应交增值税(进项税额) 170 000
　　贷:银行存款 1 170 000
　　(2)借:在建工程 117 000
　　贷:原材料 100 000
　　应交税费----应交增值税（进项税转出） 17 000
　　借：在建工程 485 000
　　贷：库存商品 400 000
　　应交税费----应交增值税（销项税额） 85 000
　　借：在建工程 198 000
　　贷：应付职工薪酬----工资 150 000
　　银行存款 48 000
　　（3）借：固定资产 1 800 000
　　贷：在建工程 1 800 000
　　（4）2001年应该计提的折旧额=（1800000-1800000*5%）*5/15=570000元
　　借：制造费用 570000
　　贷：累计折旧 570000
　　2002年应该计提的折旧额=（1800000-1800000*5%）*4/15=456000元
　　借：制造费用 456000
　　贷：累计折旧 456000
　　（5）借：固定资产清理 774 000
　　累计折旧 1 026 000
　　贷：固定资产 1 800 000
　　借：银行存款 900 000
　　贷：营业外收入 126 000
　　固定资产清理 774 000

　　这样就可以了 希望能帮助到你

Answer 2

(1)借:在建工程 1 000 000
应交税费--应交增值税(进项税额) 170 000
贷:银行存款 1 170 000
(2)借:在建工程 117 000
贷:原材料 100 000
应交税费----应交增值税（进项税转出） 17 000
借：在建工程 485 000
贷：库存商品 400 000
应交税费----应交增值税（销项税额） 85 000
借：在建工程 198 000
贷：应付职工薪酬----工资 150 000
银行存款 48 000
（3）借：固定资产 1 800 000
贷：在建工程 1 800 000
（4）2001年应该计提的折旧额=（1800000-1800000*5%）*5/15=570000元
借：制造费用 570000
贷：累计折旧 570000
2002年应该计提的折旧额=（1800000-1800000*5%）*4/15=456000元
借：制造费用 456000
贷：累计折旧 456000
（5）借：固定资产清理 774 000
累计折旧 1 026 000
贷：固定资产 1 800 000
借：银行存款 900 000
贷：营业外收入 126 000
固定资产清理 774 000

Answer 3

学习了