Question

税法问题，求大神解决！！！！

某居民企业2008年相关业务资料如下：
（1）销售收入6000万元，销售成本3600万元，，增值税1020万元，销售税金及附加102万元；购买金融债券利息收入50万元；
（2）管理费用700万元，其中，业务招待费100万元，新产品研发费用80万元；
（3）销售费用600万元，其中广告费400万元，业务宣传费100万元；
（4）财务费用150万元，其中含支付向非金融企业借款800万元，期限一年，利率10%的利息支出，银行同期同类贷款利率6%；
（5）营业外支出40万元，其中含支付税收滞纳金4万元，支付供货商违约金5万元，向某森林公园捐款6万元。
要求：按照顺序回答下列问题

（1）计算所得额时的收入总额；
（2）计算所得额时允许扣除的管理费用；
（3）计算所得额时允许扣除的销售费用；
（4）计算所得额时允许扣除的财务费用；
（5）计算所得额时允许扣除的营业外支出；
（6）计算该企业当年应纳税所得额；
（7）计算该企业当年应纳企业所得税。

Answer 1

（1）6000+50（利息收入）=6050（万元）
（2）业务招待费税前扣除限额1=100×60%=60（万元）
业务招待费税前扣除限额2=6050×0.05%=30.25（万元），应纳税调增100-30.25=69.75（万元）
新产品研发费允许税前加计50%扣除，应调减应纳税所得额80×50%=40（万元）。
允许扣除的管理费用=700-69.75+40=670.25（万元）
（3）广告宣传费允许扣除限额=6050×15%=907.5（万元），可以据实扣除。
允许扣除的销售费用=600（万元）
（4）向非金融机构借款利息税前扣除限额=800×6%=48（万元），应调增应纳税所得额-800×10%-48=32（万元）
计算所得额时允许扣除的财务费用=150-32=118（万元）
（5）税收滞纳金不允许税前扣除，向森林公园捐赠不允许税前扣除。
计算所得额时允许税前扣除的营业外支出=40-4-6=30（万元）
（6）当年应纳税所得额=6000-3600-102+50-670.25-600-118-30=929.75（万元）
（7）应纳企业所得税=929.75×25%=232.4375（万元）