Question

会计题目11谢谢了，大神帮忙啊

某外商投资企业为化妆品生产企业，2009年度会计师事务所审计的利润总额为120万元，其中：当年的销售收入为3000万。会计人员自行申报的应纳税所得额也为120万，并按规定预缴所得税额30万元。经税务机关查核发现下列事项： （1）管理费用中的业务招待费实际列支30万元 （2）管理费用中的实际发放的工资100万元，税务核定可列支的工资为90万元 （3）管理费用中的福利费为14万元，职工教育经费3万元 （4）销售费用中的广告宣传费为500万 （5）营业外支出中通过民政部门对灾区的捐赠为14万元，直接对外捐赠6万元 （6）营业外支出中违反交通法规，支付的罚款0.5万元 （7）财务费用中利息支出为20万元（其中向非金融机构借款100万元，借期1年，支付的利息8万元，银行同期同类贷款利率为5%） （8）取得一笔国债利息收入5万元 （9）取得一笔罚款收入30万元，已计入营业外支出 求：当年应纳所得额为多少？

Answer 1

一、业务招待费列支限额如下:1同2比较取小=15万元,纳税调增=30-15=15万元 1、=销售收入3000万*0.005=15万元； 2、=30万元*0.6=18万元 二、工资纳税调增=100-90=10万元(根新企业所得税法 的规定合理工资可全额列支) 三、福利\费职工教育经费合计调增如下=1.4+0.75=2.15万元 允许列支的福利费限额=90*0.14=12.60万元,纳税调增=14-12.6=1.4万元 允许列支的职工教育经费限额=90*0.025=2.25万元,纳税调增=3-2.25=0.75万元 四、广告宣传费可以税前列支的限额=3000*0.15＝450万元，纳税调增=500-450=50万元。 五、2008年度对四川灾区的捐赠可以全额税前列支，其他直接对外的捐赠不可以税前，纳税调增6万元 六、违反交通法规的罚款0.5万元，要纳税调增0.5万元 七、向非金融机构借款100万元的利息支出限额=100*0.05=5万元,纳税调增=8-5=3万元 八、国债利息收入纳税调减5万元 九、罚款收入30万元计入营业收入，不需调整 十、应纳税所得额=120+15+10+2.15+50+6+0.5+3-5=201.65万元 十一、当年应交所税=201.65*0.25=50.41万元 十二、应补缴所得税=50.41-30=20.41万元