Question

年末所得税结转的会计分录怎么做

Answer 1

　　以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。\x0d\x0a　　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。\x0d\x0a　　1．按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a　　2. 缴纳季度所得税时：\x0d\x0a　　借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款\x0d\x0a　　3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\x0a　　借：以前年度损益调整\x0d\x0a　　贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a　　4．缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\x0a　　借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款\x0d\x0a　　5.　重新分配利润\x0d\x0a　　借： 利润分配-未分配利润\x0d\x0a　　贷：以前年度损益调整\x0d\x0a　　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\x0a　　借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a　　贷：以前年度损益调整\x0d\x0a　　7.重新分配利润\x0d\x0a　　借：以前年度损益调整\x0d\x0a　　贷：利润分配-未分配利润\x0d\x0a　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\x0a　　借：银行存款\x0d\x0a　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a　　10.免税企业也要做分录：\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金--应交所得税\x0d\x0a　　借：应交税金--应交所得税\x0d\x0a　　贷：资本公积\x0d\x0a　　借：本年利润\x0d\x0a　　贷：所得税

Answer 2

年末所得税的结转不包括上年的，因为上年结转所得税全部结转，不存在结余。会计分录为：
计提所得税会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
结转所得税分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用

结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。