Question

资产负债表上未分配利润年底该如何结转？

Answer 1

　　一、公司资产负债表上未分配利润年底负数，只能说明：
　　1、公司存在未弥补完的亏损（五年以内可税前弥补，超过五年税后弥补）；
　　2、本年利润可能是正的也可能是亏损，但不论当年是利润还是亏损，“本年利润”科目都要结转到“利润分配-未利润利润”
　　二、公司本年利润的年底结转账务处理
　　1、公司本年亏损，
　　借：利润分配-未分配利润
　　贷：本年利润
　　2、公司本年盈利，可税前弥补以前年度亏损，
　　借：本年利润
　　贷：利润分配-未分配利润
　　3、公司本年盈利，税后弥补以前年度亏损（税后净利润弥补），
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费-应交所得税
　　同时，
　　借：本年利润（本年利润-所得税费用）
　　贷：利润分配-未分配利润

Answer 2

Answer 3