Question

求解！！会计增值税题目

2、甲酒厂为增值税一般纳税人，2009年2月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。
（2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，上面注明加工费40000元，其中含代垫辅料15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。

求当期应纳增值税！！

Answer 1

当期销项税额=0 (无销售收入）
当期进项税额=60000×13%+40000×17%=14600
因为 当期进项税额＞当期销项税额
当期应纳增值税额=0
当期留抵税额=14600-0=14600（元）

Answer 2

从农业生产者手中收购粮食,凭收购发票计提进项税额=60000*13%=7800
委托加工费的进项税额=40000*17%=6800

白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，并未指出是否已销售或用于其他方面，不计提销项税额 因此本月销项税额=0

当期应纳增值税=0元 进项税额计13600待下期抵扣

Answer 3

楼上的回答是正确的。