Question

请问这个怎么计提工资？工会经费怎么计提呢？还有会计分录怎么做呢？谢谢了

这个是1月的工资表
应发工资:办公室62,024.28
生产部45746.05
承包组1200
公司社保:办公室9,745.56
生产部1771.92
个人社保:办公室3,613.28
生产部656.96
个税 :办公室628.70
生产部329.42
实发工资 :办公室55,782.30
生产部 44759.67
生产部还有一个扣掉的借款2000
请问这个怎么计提工资？工会经费怎么计提呢？

Answer 1

1. 计提公司应负担的职工社保：

   借：管理费用—社保（管理人员）

   借：生产成本—社保（生产人员）

   贷：应付职工薪酬—社保

2. 计提工会经费（工资总额x2%）（扣除项）（未成立工会组织的可以不提）：

   借：管理费用—工会经费

   贷：其他应付款—工会经费

3. 计提个税：

   借：应付职工薪酬—工资（扣除项）

   贷：应交税费—应交个税

   _____________________________________________________________________

   根据表格可以汇总分录为：

   借：管理费用—工资63224.28

   —社保11517.48（公司负担）

   借：生产成本—工资45746.05

   贷：其他应付款—工会经费2155.41

   贷：应交税费—应交个税958.12

   贷：应付职工薪酬—工资101586.56

   —社保15787.72

追问

谢谢你！

Answer 2

计提工资
借 ：管理费用、销售费用、制造费用、成产成本等（可以设明细科目 职工工资、奖金、津贴和补贴）（金额为应发工资，应发工资不包括公司缴纳的公积金社保部分）
贷 ：应付职工薪酬-职工工资、奖金、津贴和补贴
计提社保

借 ：管理费用、销售费用、制造费用、成产成本等（可以设明细科目 社会保险费等）（金额为公司缴纳部分）
贷 ：应付职工薪酬（明细可以详细设置）（金额为公司社保部分）
计提公积金与计提社保一致
计提工会经费
借 ：管理费用、销售费用、制造费用、成产成本等（可以设明细科目 工会经费）（金额为工资总额的2%，也就是说应发工资的2%）
贷 ：应付职工薪酬-工会经费
付款时：：：：：：：：：：：：
发工资，借：应付职工薪酬-职工工资、奖金、津贴和补贴
贷：银行存款，库存现金（实际发放金额）
应交税费-应交个人所得税
其他应收款-社保公积金（自己设明细，金额为社保公积金个人部分）
缴社保：借：应付职工薪酬-社保（金额为公司部分）
其他应收款-社保（金额为个人部分）
贷：银行存款（银行扣社保的金额）
缴纳公积金的分录与社保一致
如有错误请指正。