Question

会计会计会计题？

67题计算过程

Answer 1

余额百分比法
单位（万元）
坏账准备金率=5%
16年
坏账准备无余额
应计提的坏账准备=200*5%=10万
借：资产减值损失——应计提的坏账准备10
贷：坏账准备10
17年
坏账准备年初余额=10
发生坏账
借:坏账准备3
贷:应收账款3
17年年末坏账准备期末余额=400*5%=20万
17年应计提的坏账准备=20-（10-3）=13万
（由于坏账准备科目余额要按照应收账款余额百分比计算且是资产类的备抵科目贷增借减，所以期初余额为10万，本期借方发生额为3万，期末余额要为20万，求的是本期贷方发生额（应计提数），本期贷方发生额=期末余额-期初余额+本期借方生额-贷方发生额=20-10+3=13万）
18年
坏账准备期初余额=20万
18年收回坏账
借：银行存款2万
贷：坏账准备2万
18年应计提的坏账准备=350*5%=17.5万
18年应计提的坏账准备=17.5-20-2=-4.5万元（余额已知=17.5万元，贷方发生额=2万，本期贷方发生额=期末余额-期初余额+本期借方生额-贷方发生额，17.5-20-2=-4.5万）
为负数，应收账款为流动资产，计提的坏账准备可以冲回，但是最多冲为0。
借 :坏账准备4.5
贷 :资产减值损失——应计提的坏账准备4.5
该题目求16-18年总共计提的坏账准备数=10+13-4.5=18.5万元