Question

财务会计题目。交易性金融资产作出会计处理

交易性金融资产
甲企业为工业生产企业，2007年1月1日，从二级市场支付价款1020000元（含已到付利息期但20000元）购入某公司发行的债券，另发生的交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付利息一次，甲企业将其划分为交易性金融资本，其他资料如下：
2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元。
2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元（不含利息）。
2007年7月5日，收到该债券半年利息。
2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元（不含利息）。
2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息。
2008年3月31日，甲企业将该债券出售，去的价款1180000元，（含季度利息10000元）
假定不考虑其他因素，要求作出会计处理。

Answer 1

　　1）07年1月1日时
　　借：交易性金融资产—成本 980,000
　　应收利息 20,000
　　投资收益 20,000
　　贷：银行存款 1,020,000

　　2）07年1月5日时
　　借：银行存款 20,000
　　贷：应收利息 20,000

　　3）07年6月30日时
　　借：交易性金融资产—公允价值变动 150,000
　　贷：公允价值变动损益 150,000

　　借：应收利息 20,000
　　贷：投资收益 20,000

　　4）07年7月5日
　　借：银行存款 20,000
　　贷：应收利息 20,000

　　5)07年12月31日
　　借:公允价值变动损益 50,000
　　贷:交易性金融资产—公允价值变动 50,000

　　借：应收利息 20,000
　　贷：投资收益 20,000

　　6)08年1月5日
　　借：银行存款 20,000
　　贷：应收利息 20,000

　　7）7)08年3月31日
　　借：银行存款 1,180,000
　　公允价值变动损益 100,000
　　贷：交易性金融资产—成本 1,000,000
　　—公允价值变动 100,000
　　应收股利 10,000
　　投资收益 170,000

Answer 2

2010/12/6 借：交易性金融资产-成本 590万 应收股利 10万 投资收益 0.4万 贷：银行存款 600.4万 2010/12/15 借：银行存款 10万 贷：应收股利 10万 2010/12/31 借：公允价值变动损益 90万 贷：交易性金融资产-公允价值变动 90万 2011/1/15 借

Answer 3

购买时 借；交易性金融资产 1000000
应付利息 20000
贷；银行存款 1020000
1月5号 借；银行存款 20000
贷；应收利息 20000
6月30号 借；