Question

小规模纳税人的季度所得税是怎么算的

Answer 1

企业所得税的计算方法不分小规模纳税人和一般纳税人之分，增值税计算方法可分小规模纳税人和一般纳税。下面具体介绍企业所得税的计算方法：

企业所得税=应纳税所得额×适用税率

1、应纳税所得额为：

按照税法实施细则分别按制造业、商业、服务业和其他行业。

（一）制造业

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-（销售费用+管理费用+财务费用）

产品销售净额=产品销售总额-（销货退回+销货折让）

产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存

本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存

本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用

（二）商业

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于商业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：

应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

销货利润=销货净额-销货成本-销货税金 -（销货费用+管理费用+财务费用）

销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）

销货成本=期初商品盘存+[本期进货-（进货退出+进货折让）+进货费用]-期末商品盘存

（三）服务业

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于服务企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：

应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入-营业外支出

业务收入净额=业务收入总额-（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）

（四）其他行业

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业、商业、服务业以外的其他行业的，其应纳税所得额可参照以上公式计算。三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额　外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

纳税人经营下列业务的收入可以分期计算，并据以计算应纳税所得额：

（1）以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按照交货开出发票的日期确定

销售收入的实现，也可以按照合同约定的购买入应当付款的日期确定销售收入实现；

（2）建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按照完工

进度或者完成的工作量确定收入的实现；

（3）为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过1年的，可

以按照完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。

中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时即为取得收入，其收

入额应当按照卖给第三方的销售价格或者参照当时的市场价格计算。

2、税率：

扩展资料：

小规模纳税人的预缴及汇算清缴所得税的计算：

(1)计算征收办法：实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。

(2)按月(季)预缴所得税的计算方法。

纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴；按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。计算公式为：

应纳所得税额=月(季)应纳税所得额× 25%

或=上年应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%

(3)年终汇算清缴的所得税的计算方法。

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×25%

多退少补所得税额=全年应纳所得税额—月(季)已预缴所得税额

企业所得税税款以人民币为计算单位。若所得为外国货币的，应当按照国家外汇管理机关公布的外汇汇率折合人民币缴纳。

参考资料来源：百度百科--应纳所得税额

参考资料来源：百度百科--企业所得税应纳税所得额

参考资料来源：百度百科--小规模纳税人

Answer 2

你所说的小规模纳税人指的是增值税征费管理的差额，而企业所得税没有一般增值税纳税人和小规模纳税人的概念，只有审计收集和核定征收有两种方式。如果企业可以完善财务制度，完善账目，是审计的托收，税务机关就称为类申报
;企业不能准确计算成本和其他项目的，应当由主管税务机关核定应纳税所得额，并按乙级核定每季度企业所得税的纳税年度预付款应当按照会计利润乘以税率为25%,明年1月1日至5月31日,在清算结束,汇算清缴数量意味着调整应纳税所得额根据税法和会计的区别。如果你玩1月企业所得税,税收法案,你已经在一月份言在第四季度企业所得税,可以看到企业所得税季度报告的预付款,季度报表是基于会计利润,无论是审计或核定,明白一旦你看到,如果是年度所得税申报,审核企业的报告是一个表集合
希望对你有所帮助！

Answer 3

查账是看累计到这个月的利润是多少，核定是看看累计到这个月的收入或成本有多少乘以核定率，然后符合小微按小微的税率，不符合按25%税率计算应纳税额，然后减去原来本年预缴的，大于0的话补缴差额，小于0暂时不退，汇算清缴时候退。

温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2021-02-24，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 4

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

Answer 5

按照国家税务总局《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)填报说明》规定：
第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售额，
第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，包括主营业务成本、其他业务成本、视同销售的成本额，不包括期间费用，主营业务税金及附加，营业外支出等；
第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
计算所得税时，按第4行“实际利润额”×适用税率25%计算的，与第2行、第3行没有勾稽关系的
即：第2行-第3行≠第4行，如果有恒等关系，申报表会列示的。