Question

计算企业当月可抵扣进项税额以及当月应缴纳的增值税

某机电生产企业为增值税一般纳税人，当年9月的生产经营情况如下：
(1)从国内购进配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费l0万元；
(2)在国内销售设备10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；
(3)进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费20万元； .
(4)国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用l2万元、装卸费用3万元；
(6) 将A产品销售境内某代理商，企业开具增值税专用发票，注明金额2 340万元、增值税税额397.8万元，代理商当月全部付款；
(8)销售B型产品给子公司，以成本价核算取得销售金额80万元；
其他相关资料:①该企业进口原材料关税税率为10%；②B产品成本利润率10%③相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；
(1)计算进口原材料应缴纳的关税；
(2)计算进口原材料应缴纳的增值税；
(3)企业销售A产品的销项税额
(4)企业销售B产品的销项税额
(5)计算企业当月可抵扣的进项税额；
(6) 计算企业当月应缴纳的增值税；

Answer 1

(1)销项税288000*17%+702000/1.17*17%=150960(2)销项税56000/1.17*17%=8136.75(3)销项税 500000*（1+10%）*17%=93500(4)销项税 7020/1.17*17%=1020销项税合计253616.75(5)进项税 1800000*17%+（90000+9000）*7%=312930(6)进项税转出（41500-1500）*17%+1500/(1-7%)*7%=6912.9253616.75-312930+6912.9=-52400.35当期留底税额52400.35元