Question

报销差旅费的分录怎么填入现金日记帐

比如 出差借款时：
借：其他应收款 2000
贷：库存现金 2000

报销时
借：管理费用 2400
贷：其他应收款 2000
库存现金 400

这样的分录要怎么记录现金日记帐 具体说明一下。 是要记两个对方科目吗

Answer 1

只要是涉及现金科目的，有几笔你记几笔。对于你的例子，借款时你需要登记一笔贷方2000，报销时补付后，再登记一笔400贷方

Answer 2

登现金日记账的时候摘要写xx出差借款。登记日期金额啥的，得了呗！记现金日记账的是出纳，不需知道对方科目

Answer 3

报销时可以这样理解
借：管理费用 2000+400
贷：其他应收款 2000
库存现金 400
所以只需记一个对方科目 管理费用 就好了

其实你也可以这样理解，要是刚刚好则是
借：管理费用 2000
贷：其他应收款 2000
但应为不够 所以还得做分录
借：管理费用 400
贷：库存现金 400

Answer 4

借差旅费时，根据会计做的记账凭证填制
月 日 字 号 摘要 对方科目 借方金额 贷方金额 方向 余额
X X 付 X XX预支差旅费 其他应收款 2000

报销时，根据会计做的记账凭证填制
月 日 字 号 摘要 对方科目 借方金额 贷方金额 方向 余额
X X 付 X XX报销差旅费 管理费用 400