Question

个税手续费返还怎么做账

Answer 1

个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按代扣税款的2%比例取得返还的手续费，可以用于提升办税能力、奖励办税人员。企业取得返还的个税手续费时，应计入“其他收益”科目核算，反映计入其他收益的政府补助，以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目，具体账务处理如下：
1、企业收到手续费时：
借：银行存款
贷：其他收益
　　应交税费——应交增值税（销项税额）
2、 用于提升办税能力、奖励办税人员时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款

Answer 2

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。学会计做账需要多少钱？

　　手续费用途：

　　根据《财政部国家税务总局人民银行关于进一步加强代扣代缴代收代征税款手续费管理的通知》（财行2019年第11号）文规定，“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。即代扣代缴个税取得的税务机关返还的手续费，一般用于提升办税能力、奖励办税人员，或用于代扣代缴工作的管理支出。

　　账务处理：

　　账务上，企业取得的个税手续费返还收入应单独核算，计入“其他收益”。

　　收到个税手续费返还时：

　　借：银行存款

　　　　贷：其他收益/营业外收入

　　应交税费——应交增值税（销项税额）/应交税费——应交增值税

　　对于实行小企业会计准则的企业，没有设置“其他收益”的，可计入到“营业外收入”，小规模纳税人，应纳增值税计入“应交税费——应交增值税”。

　　将个税手续费奖励给办税人员：0基础如何学做账

　　借：管理费用/财务费用等

　　　　贷：银行存款

　　税务处理：

　　增值税方面，纳税人取得代扣代缴手续费属于提供“经纪代理服务”，对于一般纳税人而言，适用6%的税率，对于小规模纳税人而言，适用3%征收率（注意阶段性减免税政策，3%减按1%征收，以及季度应税销售额不超过45万元的，免征增值税的优惠政策）。

　　举例：某公司（一般纳税人）2021年为员工代扣代缴个税税款总额为30万，则该公司可以申请取得30×10000×2%=6000元的手续费返还，涉及增值税销项税额为6000×6%=360元。

　　企业所得税方面，根据《企业所得税实施条例》的规定，企业收到的手续费应计入收入总额，并按规定计算缴纳企业所得税。新手会计怎么做账