Question

每个老板必备的财务思维（一）

Answer 1

很多人对财务知识有一个误解，觉得这是财务专业人士才应该掌握的。其他的员工、创业者、企业家不懂财务，好像也没什么关系。其实完全不是这样。 财务，是每一位商业人士都必须要掌握的一门语言。 理解了财务，你才能理解很多商业的基本逻辑。

财务是商业的语言。要理解这门语言，我们就要从一些关键词汇说起。首先，财务语言中最基本的一组词汇，就是 收入、利润、和现金流。利润是收入的质量，现金流是利润的质量。

什么意思？假如你问一个企业家，今年你公司的营收怎么样？他回答，今年我大概卖了5个多亿，去年是3个多亿。你说，哇，那不错啊，你今年涨了很多。那你今年赚了多少钱呢？利润跟去年差不多，去年赚了5000多万，今年6000多万。你看，他虽然收入涨了2个亿，但是利润却只涨了1000万。利润，并不随着收入线性增长。 这说明他今年收入的质量，其实是不如去年的。

如果你去看每年福布斯世界500强的名单，按收入排名，在很长一段时间内第一名都是沃尔玛。但是大家其实并不最关注收入的排名。大家最关注什么呢？ 关注市值。 今天市值最高的公司是苹果。市值来自于利润。苹果公司的收入虽然不如沃尔玛，但是他的利润要比沃尔玛高很多。

你接着问一开始那个企业家，你今年利润有6000万，那你给员工发奖金了吗？因为利润虽然有6000万，但是账上没钱啊。客户的货款还没打给我，账上的现金也都去进货了。你看，虽然在财务报表上，他的利润有6000多万，但是他账上其实并没有现金流。即便账面上赚了那么多利润，但是利润还没有变成现金进入他的账户，想用暂时也用不了。利润是账面上的，是人为造出来的。而现金流是真实存在的，是需要进账、出账的。

利润和现金流的关系，就像是社会科学和自然科学的关系。 自然科学是客观存在的，而社会科学是需要人为解读的。

看利润表，可以帮助我们看这个生意到底赚不赚钱。但同时我们也要看现金流，这可以帮助我们看利润到底有没有到账。 记住，利润，是收入的质量。现金流，是利润的质量。

我们观察一家公司，不仅要观察它的收入，也要观察它的利润和现金流。收入代表市场规模，利润代表赚钱空间，现金流代表承受风险的能力。这三个指标都健康，公司才能长远发展。

财务语言中的第二组词汇，我们来讲 资产和负债。 什么叫做资产？ 资产，包括现金和现金等价物、应收账款、存货、以及固定资产。 什么叫负债？ 负债，包括预收款项、应付账款、借款（包括银行借款等）、以及股东权益。 为什么股东权益也算作负债？ 既然股东给你投了资，那么你就有责任给股东赚钱，这就是一种负债（责任）。

关于资产和负债，我举个具体例子。 假如你开了一家小卖部，那你有什么资产呢？ 你的账上有一些现金，这是你的资产。隔壁老王经常来你这喝啤酒，跟你说好先赊着，月底他发了工资再还。这就是一笔应收账款，这笔钱责任上是属于你的，这是你的资产。你小卖部里进的一大批货，可以卖好几万块钱，这些存货，是你的资产。小卖部的房子是你们家祖传的，它是你的固定资产，也可以卖掉换钱，这也是你的资产。

现金、应收账款、存货、固定资产，它们都是你的资产。 这其中卖房子（固定资产）是最难的。卖存货也不容易，但没卖房子那么难。应收账款收回来要更容易。账上的现金你取出来马上就能用。 所以，固定资产、存货、应收账款、现金，它们的变现能力依次升高。

那你有什么负债呢？ 隔壁老王的儿子每天放学后要到你这吃零食，于是老王预先在你这里存了500块，让他儿子来了想吃啥拿啥。这500块，就是预收款项，因为你还没有完全兑现等额的零食给老王的儿子，所以这是你的负债。

这个月你进了一家糖果公司的糖果，你跟糖果公司说好，一个月之后再付款。这笔款就是你的应付账款，这是你的负债。开店的时候你向亲戚借了2万块，这笔借款将来你要连本带利地还给他，这是你的负债。同时呢，你开店的时候你妈妈给你投资了5万块。这5万块不是你的，而是你妈妈的。你妈妈就相当于是你的股东。你有责任帮你妈妈每年至少赚回来8%。

否则她为什么要投资你呢？假如这笔钱放在银行一年都能赚8%，现在她投资了你，如果你不帮她赚回来8%，那么你就是失责的。这是 股东权益 ，这也是你的负债。

预收款项、应付账款、借款（包括银行借款等）、以及股东权益，它们都是你的负债。 知道了什么是资产和负债，你就能透彻理解哪些东西是你的资产，可以变现；哪些东西是你的负债，绝不能花。比如，理发店储值卡，是负债。这笔钱，你是绝对不能拿去花的。