Question

季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填?

Answer 1

季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填?

根据《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号，实际利润额=本年度利润总额－以前未弥补亏损－不征税收入－免税收入。
“利润总额”本期金额填9万元，第一季度为31万元上期已申报，故累计金额不需填列，表格自动填列为40万元。以前年度无亏损则本期按9万元申报计算所得税；
若以前年度有亏损50万元，则第一季度申报时应弥补以前年度亏损50万，应填入弥补以前年度亏损栏50万元，第一季度应按-19万元申报无需缴纳季度所得税，第二季度继续弥补，本期实际利润额为-10万元，无需交纳所得税；
若以前年度有亏损20万元，则第一季度申报时应弥补以前年度亏损20万，应填入弥补以前年度亏损栏20万元，第一季度应按11万元申报季度所得税，本期实际利润额为9万元，按9万元计算交纳所得税；

报第三季度时利润总额不填或做多一张凭证虚增大费用，等一下月冲回这样避过税收吧！

所得税季度申报表中弥补以前年度亏损是怎么填

季度申报不重要，随便填写，到汇算清缴的时候计算清楚和准确就可以了。

所得税季度申报表中第8行弥补 以前年度亏损怎么填

1. 这个问题，税法没有明确规定。汇算过的按汇算后的金额填写，没有汇算的，可以按上年度的年报上的亏损数填写，待汇算后再调整，因为所得税是按年计算的，所以并不会影响本年全年应纳的所得税税额。

2. 你填的也不对，一季报弥补亏损数应是实际弥补的数额，200万，二、三季度，累计弥补数按实际累计盈利弥补亏损的数填写。

季度所得税申报表弥补以前年度亏损为什么不能填, 第一季度所得税申报表可弥补以前年度亏损怎么填不上去

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）附件1《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明：第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
根据上述政策规定，企业在进行企业所得税第二季度申报时，填报的利润总额“累计金额”是冲减了第一季度亏损后的利润总额。

企业所得税申报表中，以前年度亏损弥补额如何填？

在新企业所得税季度纳税申报表中，以前年度亏损弥补额就是弥补以前年度亏损那行填上本季度盈利的金额。
以后每个季度都如此。
直到把汇算清缴中的亏损额弥补完后，才开始缴纳企业所得税。

所得税季度申报表中的以前年度亏损应怎么填？

530000+110000＝640000

企业所得税申报表 利润总额是2栏-3栏的余额吗？弥补以前年度亏损是填去年的亏损额吗？

是的。利润总额是营业收入-营业成本的余额。
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益
弥补亏损是弥补最近5年的亏损。
小型微利认定条件：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万
小型微利企业预缴企业所得税时，现按以下规定执行：
（一）查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
（二）定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。
定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。
（三）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。
四、小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。
小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。

所得税申报表中弥补以前年度亏损额带出有误怎么办

得税申报表中弥补以前年度亏损额带出有误，需联系税管员处理。
在新企业所得税季度纳税申报表中，以前年度亏损弥补额就是弥补以前年度亏损那行填上本季度盈利的金额。
以后每个季度都如此。
直到把汇算清缴中的亏损额弥补完后，才开始缴纳企业所得税。