Question

登记现金日记账的依据是什么

Answer 1

登记现金日记账的依据如下：

收、付款凭证。

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。 因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后， 总分类帐 各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已 试算平衡 ，一定要将总分类帐中现金当月借方发生额、

贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的当月收入 (借方)合计数、当月支出 (贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。

现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。