Question

明确了！个人银行账户进账多少会被查？税务局重磅案例！

Answer 1

明确了!个人银行账户进账多少会被查?税务局重磅案例!
      目前有不少企业为了少缴税，就试图利用私人账户来“避税”。
      在这里，可以告诉这些企业，税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户!
      一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，更是要承担刑事责任!

什么是大额支付?
      根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》大额交易为:
      (一)当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。
      (二)非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上(含200万元)、外币等值20万美元以上(含20万美元)的款项划转。
      (三)自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上(含50万元)、外币等值10万美元以上(含10万美元)的境内款项划转。
      (四)自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上(含20万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的跨境款项划转。
      累计交易金额以客户为单位，按资金收入或者支出单边累计计算并报告。
      另外，银行发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。
      案例一
      北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出具《税务行政处罚决定书》，主要内容如下:
      通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。
      处罚决定:对公司少缴增值税377，286.46元、企业所得税101，515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239，401.11元。本来想“避税”，结果被追回税款不说，还倒贴了23.9万罚款，更重要的是影响以后的企业信用等级，得不偿失!
      我的女王叫萌萌:呵呵。。。很多公司收入不入账，都入老板个人账户了。
      李守勤会计师:公司的收入放入老板自己的口袋里，这是中小企业普遍的现象，公布的收入只是冰山一角。
      大白说会计:以后这种情况确实要小心了，不要做违法的事情，自由才是世界上最贵的东西!
      越后之凤:这不叫有限公司，叫无限公司了，税务有什么权利查私人账户。
      案例启示:

权利来自于税收征收管理法的规定，有限是股东以出资额为限承担责任，而不是国家行政机关对你的监管有限，根据征管法规定，税务机关可以检查从事生产经营的涉嫌纳税人的银行存款账户，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。
      今年国税金税三期启用以来，好多没有发生真实业务，而是从朋友公司或者直接从市面上买回来的增值税专用发票，用于抵扣销项税额的都纷纷被国税的金三税务系统排查出来了，从而要求企业做进项转出。由此要补交税款几十万，甚至上百万的企业为数不少。
      有些地方参考行业利润率来定企业税负，把税负标准化，凡是不达标的一般纳税人，请明年补税，而且是按指定金额补税，不补?严查!
      每月你网上报送的数据成为税务评估、稽查案源的来源，千万不要存在侥幸心理!只要金三检测出动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警。
      在这里，再次提醒企业负责人和财务，企业节税应采取合法合规途径，杜绝税负预警和税务稽查!
      马小兔兔兔兔兔:论金三的威力那是刚刚的，最近税务局挤满了抱着账去解释进项销项的，我目前见了一个企业是罚款三十万。这么强大的功能赶紧都出来这样做财务的心就不累了。
      许克安:如果没有发生真实业务，千万不要从外面购买进项票抵扣。
      大白说会计:“金三”系统很强大!假如没有真实业务，真的不要再找发票抵扣了，“金三”系统一定会比对出来一张都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税!还有滞纳金和罚款，严重的还有刑事责任，得不偿失。
      2018年1月1日起，广东省地方税务局自然人税收管理办法正式实施。标志着地税部门的管理对象从以单位纳税人为主向单位纳税人和个人纳税人并重转变，标志营改增之后地税部门终于要发威啦!

其中这个条例，几个新提法非常明确:按照收入和资产分为高收入、高净值自然人纳税人和一般自然人纳税人。
      各级地税机关要积极拓展跨部门税收合作，善自然人税收共治体系，实现信息共享。其中最主要的合作就属于税务和银行的合作了，这个震慑作用和征管效果可能大幅提高!

案例二
      老板与控制公司资金频繁交易被税务调查
      眉山市某商业银行依照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》向眉山市人民银行反洗钱中心提交了一份有关黄某的重点可疑交易报告。眉山市人民银行立即通过情报交换平台向眉山市地税局传递了这份报告。
      黄某在眉山市某商业银行开设的个人结算账户，在2015年5月1日至2017年5月1日期间共发生交易1904笔，累计金额高达12.28亿元。这些交易主要通过网银渠道成，具有明显的异常特征。(这个老板2年操作1904笔，金额这么高，这个企业出纳也够累的)
      其账户大额资金交易频繁，大大超出了个人结算账户的正常使用范畴。其账户不设置资金限额，不控制资金风险，不合常规。
      黄某本人身份复杂，是多家公司的法定代表人，其个人账户与其控制的公司账户间频繁交易，且资金通常是快进快出，过渡性特征明显。(其实现实中大多数企业老板私户都是这么操作的)
      最终税务查出来黄某从其控股的眉山市公司取得股息、红利所得2亿元，未缴纳个人所得税4000万元。

案例启示:
      1现在个人账户大额和可疑交易银行税务将共享信息!
      为什么银行现在要跟税务合作打架大额可以交易呢?
      因为明确了反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机关以及国务院银行业、证券、保险监督管理机构和其他行政机关组成的洗钱和恐怖融资风险评估工作组的工作思路。要求各部门发现异常，互相分享信息。因为之前税务掌握私人账户资金变动是非常困难的，现在变得越来越容易!
      2法人和公司账户频繁资金往来风险增大!
      其实根据税收征管法规定，税务虽然有权查询个人和企业银行账户，但是程序和掌握的信息有限，执法力度往往打折扣。各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，到时候，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。
      3虚开发票路子彻底堵死!
      为什么还和虚开发票有关系呢?因为目前主流的虚开发票的方式往往是高开发票扣除手续费后流回公司老板私人账户。以后这些异常的资金交易被监管之后，虚开发票的资金流水落石出!似乎虚开发票走到尽头!
      4公司偷税必然遭到严查!
      公司偷税的一贯伎俩往往也是公司收入频繁流入老板个人账户，这样似乎天不知地不知的就偷税了!
      税务和银行没有深度合作之前，似乎税务的稽查手段有限。但是现在可能在税务局拿到银行的数据就已经大体发现企业偷税的链条了!

老板转100万到个人账户，居然要交一半的税!?
      自中国人民银行开展大额现金管理试点以来，私转私、公转私一直都是严查的对象。
      很多老板们纷纷抱怨:“公司是自己开的，公司的钱不就是我的钱吗?为什么从公司转钱给我还要被查?”
      咋一听，合情合理，但是不合法。根据税法规定，老板从公司拿钱一般按分红处理，也就是说交企业所得税后，还需要按20%缴纳个人所得税，相当于公司赚的钱，一半都用去交税了。

那怎么样操作既能少缴税，又不违法?
      方法一
      一般而言，公司在开始盈利后，公司税前利润100万，老板要从公司把这部分利润拿出来，多数会选择分红的方式。这种公转私方式是要交税的，以上面为例:
      企业所得税:100万*25%=25万
      分红个人所得税:(100万-25万)*20%=15万
      一来一去，居然交了40万的税，非常不划算!所以有另外一个巧妙的方法:如果老板有辆价值150万的豪车，他只要将其以低于原价的价格，卖给公司就可以转钱:个人转让二手车，可以免增值税和个税!
      车子作为固定资产，其相关费用均可进行抵扣:如折旧费、过路费、加油费什么的。一顿操作后，老板不会有任何损失，而且公司的钱也可以放心的转到个人的口袋里!
      注:这种方式也有局限，公司必须有配车指标。

方法二
      成立个人独资公司
      公司收入500万，想要转到个人的账户上，就要交一半的税，当然让人难过，不过如果成立了一个个人独资企业(假设为小规模纳税人)，情况就大不一样了!
      应交增值税:500万*3%=15万
      应交附加税:15万*12%=1.8万
      应交个人所得税:500万*1.5%=7.5万(假设经营所得核定征收，核定应税所得率1.5%)
      税后纯收入:475.5万
      政策规定:个人独资企业税后将企业利润公转私到个独企业负责人的个人卡上是允许的
      操作流程:商业法人主体公司对外做业务，再把商业公司赚来的钱，通过合同转到独资公司，独资公司再缴相应的税，这样，钱就到了自己的腰包。
      温馨提示:建议不要把利润全部转给独资子公司，容易被税务局审查。另外根据不同的业务选择不同的方式，独资企业必须要提供与商业法人主体相配套的服务。
      那么私卡不能避税了，老板又该怎么合法节税呢?
      一、老板安全把钱拿回家的3大方法(记住，公司是老板的，但公司的钱不是老板的)

1、每年开除一次员工
      说明:离职补偿金低于当地平均工资3倍，可免税
      2、成立个人独资企业的咨询中心
      说明:个人独资企业核定后综合税率是5%
      方法:成立个人独资企业给公司提供咨询服务，一个个人独资企业可以安全拿回475万
      3、老板把自己的车卖给公司
      说明:二手车转让价格低于原价免税
      方法:把自己的车60万卖给公司，车还是你继续开，安全拿回60万，而且所有车的相关费用都可以报销。

二、节税规划的八大方法:
      1、利用企业性质节税
      2、业务拆分(例如:空调业务拆分成卖空调和安装)
      3、改变供应链(重塑、缩短、延长供应链)
      4、改变经营方式
      5、改变交易方式和地点(税收洼地)
      6、重组、合并与分立
      7、利用税收优惠政策
      8、不战而屈人之兵