一道会计分录题
麻烦详细解释下。。。 展开
2019-06-18 · 通惠提供一站式企业商务解决方案
通惠管理顾问
会计财务处理如下：
1、销售甲材料
借：应收账款 5850
贷：其他业务收入 5000
应交税费——应交增值税（销项） 850
结转甲材料成本
借：其他业务成本 4000
贷：甲材料 4000
2、取得罚款收入
借：银行存款 25000
贷：营业外收入 25000
3、缴纳税款滞纳金
借：营业外支出 2000
贷：银行存款 2000
4、销售A产品
借：银行存款 351000
贷：主营业务收入 500*600=300000
应交税费——应交增值税（销项） 51000
5、支付产品销售费用
借：销售费用 15000
贷：银行存款 15000
6、结转A产品成本
借：主营业务成本 500*400=200000
贷：库存商品——A产品 200000
7、结转收入
借：其他业务收入 5000
营业外收入 25000
主营业务收入 3000000
贷：本年利润 330000
结转成本
借：本年利润 221000
贷：其他业务成本 4000
营业外支出 2000
销售费用 15000
主营业务成本 200000
8、应缴纳所得税
借：所得税费用 （330000-221000+2000）*25%=27750
贷：应交税费——应交所得税 27750
结转所得税费用
借：本年利润 27750
贷：所得税费用 27750
结转本年利润
借：本年利润 81250
贷：利润分配——未分配利润 81250
9、提取法定盈余公积
借：利润分配─提取法定盈余公积 81250*10%
贷：盈余公积─法定盈余公积 8125
提取任意盈余公积
借：利润分配─提取任意盈余公积 81250*5%
贷：盈余公积─任意盈余公积 4062.5
计算应付利润
借：利润分配——未分配利润 81250*30%
贷：应付利润 24375
有一个小问题，年末进行利润结转，应该是在第7小题结转本年利润的时候，而提取盈余公积是月末账务处理的最后一步。
拓展资料：
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。”
100000＊5000/（5000十3000）=62500
（2）计算B产品因分配的制造费用
100000＊3000/（5000十3000）=37500
（3）计算A产品当月生产成本
62500十5000＊20十4000＊150=762500
（4）计算B产品当月生产成本
37500十3000＊20十2000＊150=397500
（5）编制产品完工入库的会计分录
借：库存商品一A 762500
B 397500
贷：生产成本 1160000
制造费用分配率＝100000/（5000+3000）＝12.50
A产品承担制造费用＝12.50*5000＝62500
B产品承担制造费用＝12.50*3000＝37500
A产品的生产成本＝150*4000+20*5000+62500=600000+100000+62500=762500
B产品的生产成本＝150*2000+20*3000+32500=300000+60000+37500=397500
产品完工入库会计分录如下:
借：库存商品－A产品 762500
－B产品 397500
贷：生产成本－直接工资 160000
－直接材料 900000
－制造费用 100000
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