Question

企业应纳税所得额怎么计算

Answer 1

企业应纳税所得额计算：
1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损；
2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整项目金额；
（1）利润总额：利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出；
（2）营业利润=主营业务利润+其他业务利润；
（3）主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金；
（4）其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金。
企业应纳税调减项目：
1、权益性投资所得。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得免征所得税；
2、技术转让所得。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；
3、国债利息收入。企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税；
4、亏损弥补。企业发生亏损，可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
综上所述，企业所得税应纳税所得额的确定以权责发生制为原则。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》第五条
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。