Question

可以详细点告诉我每个数字是怎样得出的吗？就今天的那个会计题目。。。

某公司2008年10月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
会计科目 期末余额
借方 贷方
库存现金 借方380
银行存款 借方65000
其他货币资金 借方1220
应收账款 借方36400
坏账准备 贷方500
原材料 借方27400
库存商品 借方41500
材料成本差异 贷方1900
固定资料 借方324500
累计折旧 贷方14500
固定资料清理 贷方5000
长期待摊费用 借方39300
应付账款 贷方31400
预收账款 贷方4200
长期借款 贷方118000
实收资本 贷方300000
盈余公积 贷方1500
利润分配 贷方8700
本年利润 贷方50000
合计 借方535700 贷方535700
补充资料：
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 贷方余额5 000
应收账款—B公司 借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额39 500
应付账款—D公司 借方余额8 100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司 贷方余额 7 200
－F公司 借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算某公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（ ）元；
（2）应收账款（ ）元；
（3）预付款项（ ）元；
（4）存货（ ）元；
（5）流动资产合计（ ）元；
（6）固定资产（ ）元；
（7）非流动资产合计（ ）元；
（8）资产合计（ ）元；
（9）应付账款（ ）元；
（10）预收款项（ ）元；
（11）流动负债合计（ ）元；
（12）长期借款（ ）元；
（13）负债合计（ ）元；
（14）所有者权益合计（ ）元；
（15）负债及所有者权益合计（ ）元
1.货币资金：66600
2. 43900（41400+3000）
3. 8100
4. 67000
5. 188600 （多加一笔半年内待摊费用3000）
6. 305000
7. 341300（305000+39300-3000）
8. 529900
9. 39500
10. 12200（5000+7200）
11. 101700（多加一笔一年内到期的短期借款50000元）
12. 68000 （118000-50000）
13. 169700
14. 360200
15. 529900

Answer 1

　　1. 货币资金：库存现金380+银行65000+其他货币资金1220
　　2.应收账款：=应收账款明细账户中借方金额41400-坏账准备贷方金额500+预收账款明细账户借方金额3000
　　3. 预付账款=预付账款明细借方金额0+应付账款借方金额8100
　　4. 存货=原材料+库存商品-材料成本差异贷方金额（表示的是节约的材料成本）
　　另外，半年准备摊销的待摊费用，应该是要在报表中体现有“待摊费用”科目
　　既待摊费用：3000
　　5. 流动资产合计：以上4点相加，再加上待摊费用3000
　　6. 固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产清理贷方余额（如果余额在借方，就用加的。）
　　另外，在报表上，有一个项目，长期待摊费用=借方-半年会摊销的3000=36300
　　7. 非流动资产合计，第6点，再加上长期待摊费用36300
　　8. 资产合计=5+7
　　9.应付账款=应付账款明细账户中贷方金额39500+预付账款中贷方金额0
　　10.预收账款=预收账款明细账户中贷方金额7200+应收账款明细贷方金额5000
　　另外，一年内到期的长期借款，在报表上应该映为“一年内到期的长期负债”科目，为50000元
　　11.流动负债合计=第9点+第10点+一年内到期的长期负债50000
　　12. 长期借款：118000-50000
　　13. 负债合计：=第11点+12点=169700
　　14.所有者权益合计：=实收资本+盈余公积+利润分配+本年利润
　　15. 负债及所有者权益=13+14